Аренда ИП с расчетным счетом

Коротко

Расчётный счёт — обычный банковский счёт ИП для расчётов с контрагентами. Арендную плату с него перечисляют так же, как и с любого другого счёта: платёжным поручением, на счёт арендодателя, с назначением платежа, из которого видно, за что и за какой период платят.

Что значит аренда с расчётного счёта

ИП не обязан открывать расчётный счёт, но если он есть, арендные платежи удобно вести через него: у платежа остаётся банковская выписка, по которой видно дату, сумму и получателя. Это тот же счёт, что и для выручки от покупателей, отдельный «арендный» счёт открывать не нужно.

Платёж идёт с расчётного счёта ИП на счёт арендодателя — компании или другого ИП. Наличными аренду тоже можно платить в пределах лимита расчётов наличными, но с расчётного счёта платёж проще подтвердить документами.

Что должно быть в платёжном поручении

Плательщик — ИП, его ИНН и расчётный счёт; получатель — арендодатель, его ИНН и счёт.
Назначение платежа: «Арендная плата по договору аренды № … от … за … месяц (период)». Без ссылки на договор платёж трудно привязать к обязательству.
Сумма и НДС: если арендодатель платит НДС, сумму НДС указывают отдельно; если арендодатель на спецрежиме без НДС, в назначении пишут «НДС не облагается» с основанием.
Дата и номер платёжного поручения — их банк присваивает автоматически; после исполнения остаётся выписка со штампом банка.

Какие документы подтверждают аренду

Основание платежа — договор аренды: в нём есть предмет, срок, размер платы и порядок расчётов. К каждому платежу арендодатель выставляет счёт или акт; акт за период — главный документ, который подтверждает, что услуга оказана и расход относится к этому месяцу.

Если арендодатель — компания или ИП на общем режиме, он выставляет счёт-фактуру. Арендодатель на УСН, который платит НДС, также выставляет счёт-фактуру. Если он освобождён от НДС, порядок оформления зависит от оснований освобождения и условий сделки. Обещанный платёж без документов — не расход, а перевод денег: при проверке его нечем объяснить.

Как аренда влияет на налоги ИП

На каком бы режиме ни был ИП, арендная плата за помещение под бизнес — его расход по этой деятельности. При УСН «доходы минус расходы» её включают в расходы при выполнении условий статьи 346.16 и статьи 252 Налогового кодекса: расход обоснован, документально подтверждён и направлен на получение дохода. При УСН «доходы» и патенте расход на аренду налог не уменьшает — там считают доход.

Если ИП работает на общей системе, аренда входит в профессиональный вычет по статье 221 Налогового кодекса. НДС из арендной платы ИП на общей системе принимает к вычету при наличии счёта-фактуры и выполненных условий статьи 171 и 172 Налогового кодекса.

Арендодатель, который сдаёт помещение, платит налог со своего дохода: компания — налог на прибыль или УСН, ИП — по своему режиму. Это его обязанность, не арендатора.

Если арендодатель — физлицо без статуса ИП

Когда помещение сдаёт человек без регистрации ИП, арендатор становится налоговым агентом по НДФЛ: с арендной платы он удерживает налог и перечисляет его в бюджет, а арендодателю платит сумму за вычетом налога. Обязанность агента возникает из статьи 226 Налогового кодекса; ставка и сроки зависят от статуса получателя.

Удержанный налог отражают в отчётности агента, а арендодателю выдают документ об удержании. Если этого не сделать, налог останется за арендатором — при проверке его взыщут с агента.

Частые вопросы

Обязателен ли расчётный счёт, чтобы платить аренду?

Нет. ИП вправе платить аренду наличными в пределах лимита расчётов наличными и без счёта. Расчётный счёт нужен, когда арендодатель просит безналичный расчёт или когда сумма превышает лимит наличных.

Можно ли платить аренду с личной карты ИП?

Можно, но такой платёж хуже подтверждает расход: по выписке карты не видно, что это аренда по договору. Платёжное поручение с назначением платежа — надёжнее.

Что писать в назначении платежа, если арендодатель без НДС?

«Арендная плата по договору № … от … за … месяц. НДС не облагается» и указать основание — применяемый арендодателем спецрежим. Сумму НДС в этом случае не выделяют.

Нужен ли акт, если есть платёжное поручение?

Да. Платёжное поручение подтверждает оплату, а договор — условия аренды. Ежемесячный акт не обязателен, если его оформление не предусмотрено договором; фактическую передачу помещения подтверждают документами.

Уменьшает ли аренда налог на патенте?

Нет. На патенте налог считают от потенциального дохода, фактические расходы, включая аренду, его не уменьшают. Уменьшить налог можно только на страховые взносы в пределах, которые допускает глава 26.5 Налогового кодекса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Аренда — строка в деньгах, а не сюрприз в конце месяца

Соберу выручку, заявки и деньги бизнеса на одном экране

Аренда, зарплаты, реклама, налоги — каждая трата живёт в своём документе. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: видно, сколько денег уходит на аренду и что остаётся после всех платежей.

Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день: панель на телефоне и компьютере и сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»