Включая НДС — что это значит
Коротко
«Включая НДС» значит, что налог уже входит в названную сумму: покупатель платит ровно её, а продавец вынимает налог из этой суммы и перечисляет в бюджет. Цена при этом не растёт — меняется только то, сколько из неё достанется продавцу.
Что значит «включая НДС»
Формулировка отвечает на вопрос, где сидит налог. Цена 122 000 ₽ включая НДС по ставке 22 % означает: покупатель отдаёт 122 000 ₽, внутри них 22 000 ₽ — налог, продавцу остаётся 100 000 ₽ до вычета входного НДС.
Начислить налог сверху — другая запись. Цена 100 000 ₽ плюс НДС 22 % даёт покупателю счёт на 122 000 ₽. Итог тот же, но названная в договоре цифра разная, и спорить потом стороны будут о разных вещах.
Налог выделяют расчётной ставкой: сумма × 22 / 122 при основной ставке, × 10 / 110 при льготной. Это правило пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса. Считать «22 % от суммы с НДС» нельзя — получится больше налога, чем есть в цене.
«Включая НДС», «в том числе НДС» и «с учётом НДС»
| Формулировка | Что означает | Цена для покупателя |
|---|---|---|
| Включая НДС 22 % | Налог внутри цены, ставка названа | Не меняется |
| В том числе НДС | То же самое: налог внутри цены | Не меняется |
| С учётом НДС | То же самое: налог внутри цены | Не меняется |
| Плюс НДС 22 % | Налог начисляется сверху на цену | Растёт на сумму налога |
| Без НДС | Продавец не плательщик или операция освобождена | Не меняется |
Правила расчёта НДС
- Основная ставка с 1 января 2026 года — 22 %, расчётная — 22/122. До 2026 года было 20 % и 20/120.
- Льготная ставка 10 % и расчётная 10/110 — для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса.
- Ноль процентов — экспорт и операции, перечисленные в подпунктах 1–22 пункта 1 статьи 164.
- Выделить налог из суммы: умножить на 22 и разделить на 122. Начислить сверху: умножить базу на 0,22 и прибавить к ней.
- Округляют налог до копеек.
Почему формулировка в договоре решает спор
Всё зависит от записи в договоре. Если стороны согласовали цену с НДС и не оговорили ставку и сумму налога, цена не пересматривается: считается, что в неё заложен налог по правилам Налогового кодекса. Ошибка в счёте-фактуре цены не меняет, и разницу сверх согласованной суммы покупатель не взыщет.
Если ставка или сумма налога в договоре выделены отдельно, лишнее сверх согласованной цены покупатель взыскивает как неосновательное обогащение. Поэтому в договоре полезно писать и ставку, и сумму налога, а не только «включая НДС».
Отдельный случай — смена ставки с 20 % на 22 % по договору, заключённому раньше. Итог здесь тоже решает договор: названа ли в нём ставка, оговорено ли, что цена включает налог, и как стороны договорились делить разницу.
Когда налог добавляют к цене, а когда нет
По пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса продавец предъявляет НДС покупателю. Если договор не указывает, что цена не включает налог, и иное не следует из условий и обстоятельств сделки, НДС выделяют из согласованной цены.
Если цена согласована с НДС, изменение ставки или утрата освобождения на упрощённой системе не дают продавцу права доплатить налог сверх цены без соглашения сторон. Покупатель со своей стороны не обязан такую доплату принимать.
Судьбу налога согласуют до подписания: указывают ставку и сумму налога отдельно либо прямо пишут, что цена включает НДС по такой-то ставке.
Частые вопросы
«Включая НДС» и «в том числе НДС» — это одно и то же?
Да. Обе записи значат, что налог уже внутри названной цены, и покупатель платит ровно её. Разницы для расчёта нет, различие только в привычке составителя договора.
«С учётом НДС» — это как?
Так же, как «включая НДС»: налог заложен в цену. Если продавец хотел начислить налог сверху, он пишет «плюс НДС» или «НДС сверху» и называет ставку.
Как выделить НДС 22 % из суммы?
Умножьте сумму на 22 и разделите на 122. Из 122 000 ₽ так получается 22 000 ₽ налога. Для ставки 10 % — умножьте на 10 и разделите на 110.
Почему нельзя просто умножить сумму с НДС на 0,22?
Потому что налог считается от цены без налога, а не от суммы с ним. Умножение на 0,22 даёт завышенную цифру: это налог от суммы с НДС, а не тот, что в ней сидит. Правильная расчётная ставка — 22/122.
Что писать в договоре, чтобы не спорить о переплате?
Указать цену, ставку и сумму налога отдельно. Тогда ошибка в расчёте даёт покупателю право взыскать лишнее как неосновательное обогащение, а не растворяется в согласованной цене.
Если продавец на упрощённой системе, он пишет «включая НДС»?
Только когда он плательщик налога. С 2025 года упрощённая система не освобождает от НДС автоматически, но при доходе за прошлый год не выше 20 млн ₽ действует освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Освобождённый продавец пишет «НДС не облагается» или «без НДС».
Когда считаете цену сделки и её прибыльность
Чтобы видеть, сколько останется от цены после налога
Цена с НДС и цена без НДС — разные деньги на счёте. Если считать прибыль по сумме, которую заплатил покупатель, налог и входной вычет легко потерять из виду, и сделка покажется выгоднее, чем есть.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что останется у бизнеса от каждой сделки после налога, себестоимости и расходов на продажу.