УПД2 на озон что такое

Универсальный передаточный документ ввели в 2013 году, чтобы заменить сразу несколько форм. У него две роли: счёт-фактура и первичный учётный документ. Статус 1 документ получает, когда выполняет обе роли: подтверждает отгрузку и даёт право на вычет НДС. Статус 2 — когда он работает только как первичный документ: акт приёма-передачи или накладная.

Для покупателя разница практическая. По УПД-1 с выделенным НДС налог принимают к вычету при соблюдении условий статей 171 и 172 Налогового кодекса. По УПД-2 вычета нет: в документе может стоять ставка и сумма налога, но счётом-фактурой он не становится.

Статус указывают в самом документе. Если статус 1 или 2 не проставлен, документ считается счётом-фактурой и первичным документом одновременно — это разъяснение ФНС в письмах от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ и от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

Если продавец подключил в личном кабинете опцию «Документооборот с юридическими лицами», документы покупателям-организациям он выставляет сам через ЭДО. Если опция не подключена, маркетплейс формирует УПД со статусом 2 от имени продавца: для покупателя это первичный документ, который подтверждает переход права собственности на товар.

Продавец на упрощённой системе, который не платит НДС, получает от Ozon документ со статусом 2 и пометкой «Без НДС» — так маркетплейс описывает порядок в ответах продавцам. Если продавец на УСН хочет выдать покупателю документ с выделенным налогом, он выпускает УПД-1 к УПД-2 на основании отчёта из личного кабинета и включает его в книгу продаж.

Отдельный случай — возврат товара со склада Ozon. Маркетплейс присылает в ЭДО УПД с номером В3В-ПОСТ и статусом 2: это акт приёма-передачи, по которому продавец отражает возврат переданного на реализацию товара.

Для вычета НДС покупателю нужен надлежаще оформленный счёт-фактура или УПД со статусом 1. Расходы по налогу на прибыль подтверждают первичными или иными документами, отвечающими требованиям закона; для этого УПД-1 в формате XML не обязателен. Чтобы Ozon присылал документы в электронном виде, покупатель подключает ЭДО с ООО «Интернет Решения».

Покупатель по УПД-2 к вычету НДС не принимает. Для вычета нужен УПД со статусом 1 (он же счёт-фактура) либо отдельный счёт-фактура. Продавец, выставивший документ с выделенным НДС, обязан перечислить налог в бюджет (пункт 5 статьи 173 НК), и это не связано с правом покупателя на вычет.

Обязательный реквизит — налоговая ставка в графе 7. Если графа пустая, вычет не заявят, даже когда документу присвоен статус 1: без ставки счёт-фактура заполнена неправильно (пункт 5 статьи 169 НК).

Продавцу на УСН с освобождением от НДС выгодно, чтобы в его УПД-2 стояло «Без НДС»: тогда налог не придётся платить. Если Ozon по ошибке указал в документе ставку и сумму налога, продавец выпускает УПД-1 с верными данными и включает его в книгу продаж.

Организации и ИП на УСН — плательщики НДС с 2025 года. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽; превышение в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 НК). Если продавец потерял освобождение, он выбирает общие ставки 22 % и 10 % с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов. От выбора зависит, что писать в графе ставки и как оформлять документы для покупателей.