Товарный кредит это простыми словами
Коротко
Товарный кредит — это когда одна сторона передаёт другой вещи, определённые родовыми признаками (например, партию товара с указанием количества и ассортимента), а получатель возвращает долг товаром того же рода и качества. Такой договор прямо назван в статье 822 Гражданского кодекса, и к нему применяются правила о займе, если договор не предусматривает иного и это не противоречит существу обязательства.
Что такое товарный кредит
Простыми словами: поставщик отдаёт товар не за деньги сразу, а в долг, и вернуть он должен не рубли, а такой же товар — те же позиции, в том же количестве и качестве. Поэтому в договоре обязательно описывают, что именно передаётся: наименование, количество, ассортимент, комплектность, качество, тару и упаковку.
Статья 822 ГК говорит, что к договору товарного кредита применяются правила о займе, если иное не предусмотрено самим договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и упаковке исполняются по правилам о купле-продаже товаров, если договор не устанавливает другого.
Главное отличие от денежного займа — предмет: передают вещи, определённые родовыми признаками, а не деньги. Заём тоже может быть оформлен такими вещами. Поэтому «взять товарный кредит» нельзя в банке как деньги: кредитором обычно выступает поставщик или другая компания, у которой есть нужный товар.
Чем товарный кредит отличается от коммерческого и от отсрочки
| Товарный кредит | Коммерческий кредит | Отсрочка платежа | |
|---|---|---|---|
| Норма ГК | Статья 822 | Статья 823 | Условие договора поставки |
| Предмет | Только товары (вещи с родовыми признаками) | Товары и деньги | Товар, который покупатель оплачивает позже |
| Как оформляют | Письменно; отдельным договором или в смешанном договоре | Условием основного договора, например поставки, или соглашением к нему | Пунктом договора поставки о сроке оплаты |
| Чем возвращают | Товаром того же рода и качества | Товаром или деньгами по договору | Деньгами |
| Проценты | По умолчанию беспроцентный; стороны могут прямо предусмотреть проценты | По договору или по ключевой ставке | Отдельно не начисляются: цена отсрочки обычно заложена в цену товара |
Договор товарного кредита: что в нём пишут
Договор товарного кредита заключается на предоставление кредитором заёмщику вещей с родовыми признаками. Письменную форму определяют по правилам о займе: в частности, она требуется, если займодавец — юридическое лицо. Отдельный документ не обязателен: закон допускает обмен документами и смешанный договор. Отличие от коммерческого кредита — в предмете, а не в форме.
В договоре фиксируют предмет: наименование, количество, ассортимент, комплектность, качество, тару и упаковку. Эти условия исполняются по правилам о купле-продаже товаров, если договор не устанавливает иного.
Дальше — срок и порядок возврата товара, ответственность за просрочку, обеспечение (залог, поручительство, неустойка), проценты, если кредит платный, и порядок разрешения споров. Если проценты не оговорены, а договор не говорит о безвозмездности, стороны решают этот вопрос по правилам о кредите — поэтому лучше написать прямо.
Какие бывают формы товарного кредита на практике
- Отсрочка платежа — покупатель получает товар и платит за него позже, в оговорённый срок. Поставщик часто не берёт отдельные проценты, а закладывает плату за отсрочку в цену товара.
- Лимит задолженности — поставщик отгружает товар в пределах согласованной суммы, а расчёты идут периодически, например раз в месяц.
- Консигнация — товар передают на склад продавца для реализации, право собственности остаётся у поставщика до продажи конечному покупателю; консигнатор платит только за проданные позиции и получает вознаграждение. Гражданским кодексом консигнация прямо не предусмотрена, поэтому её оформляют смешанным договором.
- Вексельный вариант — долг покупателя оформляют векселем: поставщик отгружает товар, а вместо немедленной оплаты получает ценную бумагу.
Налоги и риски, о которых стоит знать заранее
С точки зрения налогов передача товаров в рамках товарного кредита — это реализация. Поэтому у сторон может возникнуть двойная реализация: сначала при передаче товара в кредит, затем при его возврате. Как именно считать налоги в вашей ситуации, зависит от режима и условий договора — это стоит разобрать с бухгалтером до подписания.
По умолчанию возвращают товар того же рода и качества, но стороны вправе заменить возврат денежным — оформив соглашение об отступном (статья 409 ГК), новацию, в том числе в денежное заёмное обязательство (статьи 414 и 818 ГК), или изменение договора (статья 450 ГК) и просчитав налоговые последствия.
Отсрочку путают с рассрочкой и просрочкой. Рассрочка по статье 489 ГК — оплата частями по графику. Просрочка — уже нарушение, а не условие договора. Если отсрочки в договоре поставки нет, действует статья 486 ГК: покупатель платит сразу после получения товара.
Частые вопросы
Товарный кредит и коммерческий кредит — это одно и то же?
Нет. Товарный кредит — самостоятельная сделка по статье 822 ГК, предмет — только товары. Коммерческий кредит по статье 823 ГК — вспомогательная сделка к поставке, подряду или другой основной сделке: его можно прописать в тексте договора поставки, и он бывает и товарным, и денежным.
Можно ли вернуть товарный кредит деньгами?
Возврат деньгами возможен по соглашению сторон: отступное (статья 409 ГК), новация, в том числе в денежное заёмное обязательство (статьи 414 и 818 ГК), или изменение договора (статья 450 ГК) — с оформлением и учётом налоговых последствий.
Обязательно ли товарный кредит платный?
По общему правилу он беспроцентный. Если стороны хотят установить проценты, это нужно прямо предусмотреть в договоре. Если проценты в договоре не оговорены, а о безвозмездности там ничего нет, вопрос решают по правилам о кредите — поэтому условие о процентах лучше прописать прямо.
Чем товарный кредит отличается от отсрочки платежа?
При отсрочке покупатель получает товар в собственность и позже платит за него деньгами — это условие договора поставки. При товарном кредите заключают договор, который может быть отдельным или частью смешанного договора, а долг возвращают товаром. На практике отсрочку часто называют товарным кредитом, но юридически это разные вещи.
Что указать в договоре товарного кредита?
Наименование, количество, ассортимент, комплектность, качество, тару и упаковку товара; срок и порядок возврата; проценты или условие о безвозмездности; ответственность за просрочку и обеспечение. Эти условия по статье 822 ГК исполняются по правилам о купле-продаже, если договор не устанавливает иного.
Когда решаете, давать ли отсрочку или товарный кредит
Чтобы видеть, во что обойдётся отсрочка покупателям
Товарный кредит и отсрочка — это деньги поставщика, замороженные в товаре на срок. Прежде чем соглашаться, стоит посчитать, сколько это стоит бизнесу и какой лимит выдерживают деньги на счёте.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при разных сроках оплаты и лимитах, ещё до подписания договора.