Торговая дебиторская задолженность это
Коротко
Торговая дебиторская задолженность — это сумма, которую покупатель должен компании за отгруженный товар или оказанную услугу, когда оплата по договору идёт после поставки. Компания свою часть сделки выполнила, деньги за неё ещё не получила, и до оплаты долг числится в её активах.
Откуда берётся торговая дебиторка
Она появляется в момент отгрузки или подписания акта, если договор разрешает заплатить позже: через 10, 30 или 60 дней. С этого дня товар у покупателя, а долг — у продавца.
В бухгалтерском балансе такой долг стоит в активе, в строке 1230 «Дебиторская задолженность». Логика простая: это деньги компании, которые временно лежат на чужом счёте. Они реальны, но пока недоступны, и на них нельзя заплатить зарплату или налоги.
Чем торговая отличается от прочей
- Торговая — долг за проданный товар, выполненную работу или оказанную услугу. Это основная часть дебиторки у компаний, которые продают с отсрочкой.
- Аванс поставщику — компания заплатила вперёд, а товара ещё нет. Долг тоже есть, но он не торговый: это предоплата.
- Переплата по налогам и взносам — государство становится должником компании.
- Подотчётные суммы — сотрудник получил деньги на расходы и ещё не сдал авансовый отчёт.
- Займы выданные — компания дала деньги в долг, и это отдельный вид задолженности, не связанный с продажами.
Почему её нельзя считать деньгами
В отчёте о прибыли выручка признаётся в день отгрузки, а деньги приходят позже. Поэтому прибыль есть, а на счёте пусто — и разница как раз оседает в дебиторке.
Часть долгов не вернётся: покупатель разорился, закрылся или просто не платит. По правилам бухгалтерского учёта под такие долги создают резерв по сомнительным долгам, и в балансе дебиторка показывается за вычетом этого резерва. В отчётности по международным стандартам для этого есть оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.
Поэтому при оценке бизнеса смотрят не только на сумму в строке 1230, но и на то, сколько из неё реально дойдёт до счёта и за какой срок.
Частые вопросы
Торговая дебиторская задолженность — это актив или пассив?
Актив. Это деньги компании, которые временно находятся у покупателей, поэтому в балансе она стоит в активе, в строке 1230. В пассиве стоит кредиторская задолженность — то, что компания должна сама.
Чем торговая дебиторка отличается от кредиторской?
Торговая дебиторка — должны компании. Кредиторская — должна компания: поставщикам за товар, бюджету по налогам, работникам по зарплате. Для одной стороны сделки долг — дебиторский, для другой — кредиторский.
Когда дебиторка превращается в деньги?
В день, когда покупатель заплатил. По условиям договора этот срок может быть 10, 30 или 60 дней с отгрузки. До оплаты сумма остаётся в активах, после — уходит на расчётный счёт.
Что делать, если покупатель не платит?
Сначала напоминание и претензия по договору, затем взыскание долга. Если долг признан безнадёжным, его списывают за счёт резерва по сомнительным долгам, а при его нехватке — на расходы. Порядок списания и сроки зависят от оснований, по которым долг стал безнадёжным.
Учитывают ли дебиторку при расчёте прибыли?
Сама по себе — нет. Выручка попадает в отчёт о прибыли в день отгрузки, независимо от оплаты. Дебиторка влияет на прибыль через резерв по сомнительным долгам: чем больше долгов признано сомнительными, тем больше расход.
Читать в журнале
Когда нужно понять, сколько из дебиторки дойдёт до счёта
Чтобы увидеть, как долги покупателей влияют на деньги и прибыль
Сумма в строке 1230 ничего не говорит о том, когда эти деньги придут и придут ли вообще. Для собственника важнее другое: сколько денег нужно на зарплаты и налоги, пока покупатели платят с отсрочкой.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно движение денег с учётом отсрочек покупателям и поставщикам, и видно, где образуется кассовый разрыв.