Страховые взносы это федеральный налог
Коротко
Страховые взносы — обязательные платежи на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. По статье 18.1 Налогового кодекса они федеральные и обязательны к уплате на всей территории России. Налогом они при этом не становятся: у платежа другая природа и другое назначение.
Федеральные — да, налог — нет
Статья 18.1 Налогового кодекса устанавливает страховые взносы и делает их обязательными к уплате на всей территории России. Отсюда и путаница: раз платеж в Налоговом кодексе и действует по всей стране, его записывают в налоги.
Но кодекс разводит эти понятия. Статья 8 НК определяет налог как платеж, который взимают в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Страховые взносы та же статья описывает иначе: это платежи на обязательное пенсионное страхование, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. Цель — финансовое обеспечение прав застрахованных лиц на страховое обеспечение по своему виду страхования.
Чем взносы отличаются от налога
| Страховые взносы | Налог | |
|---|---|---|
| Куда идут деньги | На обеспечение прав застрахованных: пенсии, больничные, пособия, медицинское страхование | В бюджет, обезличенно |
| Кто получает взамен | Застрахованный: у платежа есть персонифицированный учет и возмездный характер | Плательщик не получает встречного блага за свой платеж |
| Что дает уплата | Право на страховое обеспечение по виду страхования | Ничего сверх общего финансирования государства |
| Кто администрирует | Налоговый орган по правилам кодекса, взносы на травматизм — Социальный фонд | Налоговый орган |
Почему взносы оказались в Налоговом кодексе
С 2017 года администрирование страховых взносов передали налоговой службе, и их нормы перенесли в Налоговый кодекс — глава 34 и статья 18.1. Администрирование и природа платежа — разные вещи: кодекс сам подчеркивает, что взносы взимаются в целях страхового обеспечения, а не для финансирования деятельности государства вообще.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остались вне этой схемы: их платят отдельным платежом в Социальный фонд по закону № 125-ФЗ.
Взамен уплаченных взносов человек получает страховое обеспечение: пенсию по старости, пособие по временной нетрудоспособности, пособие в связи с материнством, медицинскую помощь по обязательному медицинскому страхованию. Именно эта связь платежа и прав и отличает взносы от налога.
Какие взносы платят
- На обязательное пенсионное страхование — с выплат работникам и отдельно за себя у индивидуальных предпринимателей.
- На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — оплачивает больничные и пособия, связанные с рождением и воспитанием детей.
- На обязательное медицинское страхование — финансирует бесплатную медицинскую помощь по полису.
- На травматизм — по закону № 125-ФЗ, отдельным платежом в Социальный фонд, тариф зависит от класса профессионального риска.
Частые вопросы
Взносы в государственные внебюджетные фонды это какой налог?
Это не налог, а страховые взносы. Раньше их платили в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, отсюда и привычное название «взносы во внебюджетные фонды». С 2017 года платежи администрирует налоговая служба по правилам Налогового кодекса, а взносы на травматизм остались за Социальным фондом. Налогом они от этого не стали: статья 8 НК описывает их как платежи на страховое обеспечение застрахованных лиц.
Почему взносы называют федеральными?
Так их прямо называет статья 18.1 Налогового кодекса: они устанавливаются кодексом, федеральные и обязательны к уплате на всей территории России. Федеральный уровень платежа не превращает его в налог: в той же статье 8 НК налог и страховые взносы определены по-разному.
Взносы и налог на доходы — это одно и то же?
Нет. НДФЛ удерживают из зарплаты работника, и он поступает в бюджет. Страховые взносы работодатель начисляет сверх зарплаты из своих средств, и они идут на страховое обеспечение работника. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса выше суммы, которую тот получает на руки.
Куда уходят страховые взносы?
На обеспечение прав застрахованных: пенсионные взносы формируют пенсионные права на индивидуальных счетах, социальные оплачивают больничные и пособия, медицинские финансируют обязательное медицинское страхование. Такой персонифицированный учет и отличает взносы от налогов, которые поступают в бюджет обезличенно.
Можно ли не платить страховые взносы?
Обязанность платить установлена Налоговым кодексом. Освобождения и пониженные тарифы есть для отдельных категорий плательщиков, но они действуют по условиям кодекса, а не по желанию компании. За неуплату начисляют пени и штрафы по общим правилам Налогового кодекса.
Что будет, если платить взносы не вовремя?
Пени начисляют за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки, действовавшей в соответствующий день (для организаций в 2026 году — 1/300 за дни 1–30, 1/150 за дни 31–90, далее 1/300); на часть недоимки, покрытую положительным сальдо ЕНС, пени не начисляют. Кроме пеней, возможен штраф по статье 122 НК за неуплату или неполную уплату.
Читать в журнале
Когда считаете, во сколько обходится сотрудник
Чтобы видеть, какую нагрузку даёт каждый новый человек
Взносы начисляют сверх зарплаты, и их размер зависит от тарифа и предельной базы. В финансовой модели видно, как это меняет прибыль и деньги при найме и при росте фонда оплаты труда.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой расходы на сотрудников, включая страховые взносы, стоят в общем расчёте рядом с выручкой и остальными затратами.