Что такое страховые взносы ОПС
Коротко
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — обязательные платежи, из которых формируется будущая страховая пенсия человека. Работодатель платит их за сотрудников со своих денег, сверх зарплаты: работник этих сумм не получает и не удерживает.
Что такое пенсионные взносы
Пенсионные взносы — то же самое, что взносы на ОПС: так их называют в разговоре. Начисляют их на выплаты по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам на работы и услуги. Платят организации и ИП, которые производят эти выплаты, а также ИП, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие за себя.
Взносы на ОПС с 2023 года идут в составе единого тарифа вместе с взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. Платит их работодатель из своих средств: из зарплаты сотрудника их не вычитают, в отличие от НДФЛ.
Из этих платежей человек получает страховую пенсию при наступлении пенсионного возраста. Сумма взносов за год отражается на лицевом счёте в Социальном фонде, и от неё зависят пенсионные права: стаж и индивидуальный пенсионный коэффициент.
Сколько платят в 2026 году
Единый тариф — 30 % от выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). На 2026 год предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705), максимальный платёж по общему тарифу в пределах базы — 893 700 ₽.
Внутри единого тарифа взносы распределяются по видам страхования. Для плательщиков, которые платят за работников по международным договорам отдельные виды страхования, взносы на ОПС считают как 72,8 % от суммы, исчисленной по единому тарифу.
Пониженные тарифы сохраняются для отдельных категорий. Малым и средним предприятиям из правительственного перечня приоритетных отраслей и общепиту с долей доходов по перечню не меньше 70 %: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % свыше. Обрабатывающим МСП из перечня — 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Остальные МСП с 2026 года платят по общему тарифу.
Кто платит взносы на ОПС
- Организации и ИП, которые платят людям по трудовым договорам.
- Организации и ИП, которые платят по гражданско-правовым договорам на работы и услуги.
- ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие частнопрактикующие — за себя, независимо от того, есть у них работники или нет.
- На автоматизированной упрощённой системе страховые взносы по единому тарифу не платят, но взносы на травматизм уплачивают в фиксированном размере — 2 040 ₽ за календарный год (части 7–8 статьи 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
- Добровольно вступившие в правоотношения по ОПС — например, ИП на налоге на профессиональный доход, которым нужен страховой стаж.
Взносы ИП за себя
ИП платит за себя фиксированные взносы на ОПС и ОМС и дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, предел дополнительного взноса — 321 818 ₽; вместе с фиксированными максимум за год — 379 208 ₽.
Добровольные взносы на ОПС считают от МРОТ: минимальный размер за 2026 год — 71 525,52 ₽ (22 % МРОТ × 12), максимальный — 572 204,16 ₽ (8 МРОТ × 22 % × 12). Если заплатить меньше минимума, в страховой стаж засчитают период пропорционально уплаченной сумме. Расчетный период — календарный год, и при подаче заявления о вступлении в ОПС он начинается со дня подачи заявления.
Частые вопросы
Взносы на ОПС вычитают из зарплаты?
Нет. Их платит работодатель из своих средств, сверх начисленной зарплаты. Из дохода работника удерживают НДФЛ, а в предусмотренных законом случаях — и другие суммы, например алименты. Поэтому сумма взносов не уменьшает деньги, которые человек получает на руки.
Что будет, если платить взносы не вовремя?
На недоимку начисляют пени за каждый календарный день просрочки по статье 75 Налогового кодекса. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Физлица и ИП платят 1/300 весь срок.
Зачем нужна единая предельная база?
С выплат в пределах базы взносы идут по тарифу 30 %, а сверх неё — по 15,1 %. База считается нарастающим итогом с начала года по каждому человеку, а не помесячно и не в целом по организации. На 2026 год она равна 2 979 000 ₽.
Платят ли взносы на ОПС по договору ГПХ?
Да, если договор — на выполнение работ или оказание услуг. Взносы начисляют на вознаграждение так же, как на зарплату, по единому тарифу. Взносы на травматизм по таким договорам платят, только если это прямо предусмотрено договором.
Что такое добровольные взносы на ОПС?
Это платежи людей, которые сами вступили в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию: например, ИП на налоге на профессиональный доход или самозанятый, которому нужен страховой стаж. Минимум за 2026 год — 71 525,52 ₽, максимум — 572 204,16 ₽. Уплаченная сумма идёт в стаж и пенсионные коэффициенты.
Уменьшают ли взносы на ОПС налог?
На УСН «доходы» и на патенте взносы ИП за себя уменьшают налог: без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. На УСН «доходы минус расходы» и на общей системе взносы за работников входят в расходы. На налоге на профессиональный доход взносы на ОПС не уменьшают налог, но дают стаж.
Когда считаете, во что обойдётся новый сотрудник
Чтобы видеть полную стоимость человека, а не только оклад
Взносы на ОПС — часть единого тарифа: к окладу добавляются 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. Найм, повышение или новая ставка меняют расходы на годы вперёд, и это видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после такого решения, ещё до подписания трудового договора.