Страховые взносы

Когда бизнес платит человеку за работу, к этой выплате добавляются взносы. Работник получает оговорённую сумму, а работодатель сверх неё перечисляет процент государству. Поэтому стоимость сотрудника для бизнеса всегда выше его оклада.

Взносы отличаются от НДФЛ. НДФЛ удерживают из дохода работника, и человек видит на счёте сумму меньше начисленной. Взносы работник не платит и в расчётном листке их не видит: это расход работодателя.

Взносы бывают двух видов. Основные — по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование, их администрирует ФНС. Отдельно платятся взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их называют взносами на травматизм и собирает Социальный фонд.

Платят организации и ИП, которые начисляют выплаты физлицам: по трудовым договорам, договорам подряда и авторским договорам. С выплат по гражданско-правовым договорам взносы на травматизм платятся, только если это прямо записано в договоре.

ИП и люди, занимающиеся частной практикой, платят взносы ещё и за себя — независимо от того, есть ли у них работники и какой доход они получили.

Основная ставка единого тарифа — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ на каждого человека, считается нарастающим итогом с января. Пока выплаты человеку не превысили этот порог, действует 30 %, дальше — 15,1 %.

Взносы на травматизм считаются по одному из 32 тарифов — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы у них нет, а за работников-инвалидов действует скидка 60 % тарифа.

Для малого и среднего бизнеса есть пониженные тарифы, но с 2026 года они сузились. Для МСП из перечня Правительства, утверждённого распоряжением от 27.12.2025 № 4125-р, и для предприятий общепита с долей доходов по перечню не меньше 70 % — 30 % до 1,5 МРОТ (то есть до 40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15 % свыше. Для обрабатывающих МСП из перечня, утверждённого распоряжением от 11.12.2024 № 3689-р, — 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Для ИТ-компаний — 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх. Прочие МСП — услуги, торговля вне перечней — платят общий тариф 30 % и 15,1 %.

Взносы не начисляются на государственные пособия, включая больничные и декретные, на компенсации при увольнении в пределах норм, на командировочные в пределах подтверждённых расходов.

Материальная помощь при рождении ребёнка с 2026 года не облагается взносами и НДФЛ в сумме до 1 млн ₽ (законы от 23.07.2025 № 227-ФЗ и от 28.11.2025 № 431-ФЗ).

Полный перечень необлагаемых выплат — в статье 422 Налогового кодекса.

ИП платят за себя фиксированную сумму и дополнительно 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, максимальная сумма с превышения — 321 818 ₽. Фиксированную часть платят до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года.

Если ИП применяет патент или УСН, взносы за себя уменьшают налог: без работников — до нуля, с работниками — не больше половины.

С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляются не меньше чем с МРОТ, даже если зарплата не начислялась или была меньше (статья 421 Налогового кодекса). Это касается коммерческих организаций.

Исключения — когда организация в конкурсном производстве или ликвидации, либо директор мобилизован или служит по контракту и обязанности руководителя не исполняет.