Разница между валовой выручкой и денежными затратами на приобретённые ресурсы
Коротко
Разница между валовой выручкой и денежными затратами на приобретённые ресурсы — это сумма, которая остаётся у бизнеса после оплаты всех ресурсов, купленных у внешних поставщиков: товаров, сырья, материалов, услуг подрядчиков, аренды, рекламы. По сути это денежный результат до вычета зарплаты, налогов и платежей по кредитам. Показатель близок к маржинальной прибыли, но считается по фактическим денежным платежам, а не по начисленным расходам.
Что показывает этот показатель
Валовая выручка — все деньги, которые бизнес получил от продаж за период, без НДС. Денежные затраты на приобретённые ресурсы — то, что бизнес перечислил внешним поставщикам за товары, сырьё, материалы, комплектующие, услуги подрядчиков, аренду, рекламу, логистику. Разница между этими двумя суммами показывает, сколько денег остаётся в бизнесе на покрытие собственных расходов: зарплаты, налогов, процентов по кредитам, инвестиций и прибыли.
Этот показатель не заменяет прибыль из отчёта о финансовых результатах. Он отвечает на другой вопрос: хватает ли выручки, чтобы расплатиться с поставщиками и сохранить деньги внутри бизнеса. Прибыль же учитывает все расходы, включая начисленные, и показывает финансовый результат по правилам бухгалтерского учёта.
Как считать
Формула простая: валовая выручка минус денежные затраты на приобретённые ресурсы. В выручке учитывают все поступления от продаж за период, очищенные от НДС. В затратах — только те деньги, которые фактически ушли внешним поставщикам за ресурсы, использованные в этом периоде или купленные для перепродажи.
При общих ставках НДС выручку берут без начисленного налога, а затраты — без той части входного НДС, которую можно принять к вычету. Входной НДС, не подлежащий вычету, учитывают в затратах по применимым правилам. При спецставках 5 % или 7 % и при освобождении от НДС входной налог обычно включают в стоимость ресурсов; выручку при спецставке берут за вычетом начисленного НДС.
Считать показатель лучше за месяц или квартал по данным управленческого учёта. В бухгалтерском учёте выручка и расходы признаются по методу начисления, а для этого показателя нужны фактические денежные потоки. Поэтому берут оплаты поставщикам и поступления от покупателей за тот же период.
Чем отличается от других показателей
| Показатель | Что учитывает | Для чего нужен |
|---|---|---|
| Разница между валовой выручкой и денежными затратами на ресурсы | Только денежные платежи внешним поставщикам | Понять, сколько денег остаётся в бизнесе после расчётов с поставщиками |
| Валовая прибыль | Выручка минус себестоимость продаж (по учёту) | Оценить эффективность основной деятельности |
| Маржинальная прибыль | Выручка минус переменные расходы (по учёту) | Понять, сколько приносит каждая продажа |
| Прибыль от продаж | Выручка минус себестоимость и коммерческие и управленческие расходы | Оценить финансовый результат от основной деятельности |
| Чистая прибыль | Прибыль до налогообложения минус налог на прибыль | Понять, что осталось собственникам |
| Денежный поток | Все поступления и платежи, включая кредиты, инвестиции, налоги | Управлять ликвидностью |
Что входит в денежные затраты на приобретённые ресурсы
В этот блок включают всё, что бизнес покупает у внешних контрагентов для производства и продажи:
— товары для перепродажи;
— сырьё и материалы;
— комплектующие и полуфабрикаты;
— услуги подрядчиков (производство, логистика, маркетинг, реклама, IT, консалтинг);
— аренду помещений и оборудования;
— коммунальные услуги;
— транспортные расходы;
— ремонт и обслуживание оборудования;
— прочие покупные ресурсы, непосредственно связанные с выручкой.
Не включают в этот блок зарплату сотрудников, страховые взносы, налоги, проценты по кредитам, штрафы, дивиденды, инвестиции в основные средства. Эти расходы финансируются из остатка, который получился после вычета денежных затрат на ресурсы.
Зачем собственнику этот показатель
Показатель помогает ответить на вопросы: сколько денег остаётся в бизнесе после расчётов с поставщиками? Хватает ли этого остатка на зарплату, налоги и развитие? Насколько бизнес зависит от внешних закупок?
Если разница между валовой выручкой и денежными затратами на ресурсы стабильно низкая или отрицательная, бизнес работает в убыток или на грани. Это сигнал пересмотреть цены, условия закупок или ассортимент. Если разница большая, но денег в бизнесе нет, проблема в других расходах или в управлении оборотным капиталом.
Показатель удобно сравнивать по месяцам и по направлениям бизнеса. Он показывает, какая часть выручки уходит поставщикам, а какая остаётся внутри. Например, если из выручки 1 000 000 ₽ поставщикам уходит 700 000 ₽, разница — 300 000 ₽. Из неё нужно заплатить зарплату, налоги и получить прибыль.
Частые вопросы
Чем этот показатель отличается от валовой прибыли?
Валовая прибыль считается по данным бухгалтерского учёта: выручка минус себестоимость продаж. В себестоимость включают только расходы, связанные с производством и продажей, и признают их по методу начисления. Разница между валовой выручкой и денежными затратами на приобретённые ресурсы считается по фактическим денежным платежам поставщикам за период, включая те, что не попали в себестоимость этого периода. Поэтому суммы могут не совпадать.
Нужно ли включать в затраты зарплату сотрудников?
Нет. Зарплата — это не приобретённый ресурс у внешнего поставщика, а оплата труда собственных сотрудников. Её вычитают из разницы между выручкой и денежными затратами на ресурсы, чтобы получить прибыль. Если включить зарплату в затраты на ресурсы, показатель потеряет смысл: он перестанет показывать, сколько остаётся после расчётов с поставщиками.
Как учитывать НДС?
Выручку и затраты очищают от НДС. Из выручки исключают начисленный НДС. Из затрат исключают входной НДС, который можно принять к вычету. При освобождении от НДС или применении специальных ставок 5 % и 7 % входной налог обычно включают в стоимость ресурсов, и затраты берут с учётом налога. Главное — применять один подход к выручке и затратам, чтобы разница была сопоставимой.
Можно ли считать показатель по данным бухгалтерской отчётности?
Можно, но с оговорками. В отчёте о финансовых результатах есть выручка и себестоимость, но нет разбивки на денежные платежи поставщикам и другие расходы. Для точного расчёта нужны данные управленческого учёта: платежи поставщикам за период. Если таких данных нет, можно использовать себестоимость продаж как приближение, но тогда показатель будет ближе к валовой прибыли.
Что делать, если показатель отрицательный?
Отрицательная разница означает, что денежные затраты на приобретённые ресурсы превысили валовую выручку. Это может быть из-за закупок впрок, сезонного спада продаж или убыточной деятельности. Нужно проанализировать структуру затрат и поступлений, проверить цены и условия закупок, возможно, пересмотреть ассортимент или найти более выгодных поставщиков.
Читать в журнале
Когда нужно видеть деньги бизнеса каждый день
Собрать все цифры на одном экране
Разница между валовой выручкой и денежными затратами на ресурсы — один из показателей, который важно видеть в динамике. Но если данные разбросаны по таблицам, CRM и отчётам бухгалтера, на сбор картины уходит время, а цифры устаревают.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автоматическое обновление. Вы видите выручку, затраты, деньги и маржу за пять минут в день и получаете сообщение, когда показатель выходит за заданные границы.