Проценты по страховым взносам
Коротко
Проценты по страховым взносам — это тарифы, по которым работодатель начисляет взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат работникам. Тариф страховых взносов — это ставка в процентах от базы. С 2026 года общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для части плательщиков действуют пониженные тарифы, а для директоров — минимальная база, равная МРОТ.
Тариф страховых взносов — это ставка, а не сумма
Тариф страховых взносов — это процент, который работодатель начисляет на выплаты работнику сверх зарплаты. Взносы не удерживают из зарплаты: их платит работодатель из своих средств. База для расчёта — выплаты в пользу работника, начисленные с начала года.
Общий тариф установлен пунктом 3 статьи 425 Налогового кодекса: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Считают нарастающим итогом по каждому человеку с января.
Какие тарифы действуют в 2026 году
- Общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
- МСП из приоритетных отраслей по перечню распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р — 30 % с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 15 % свыше. Условия: основной вид деятельности из перечня указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а доходы от всех видов деятельности из перечня составляют не меньше 70 % общих доходов.
- Обрабатывающие МСП — 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше.
- ИТ-компании — 15 % в пределах предельной базы и 7,6 % сверх неё.
- Радиоэлектроника — 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх неё.
- Остальные МСП вне перечня — общий тариф 30 % и 15,1 %: пониженный тариф для них с 2026 года не действует.
- Взносы на травматизм — отдельно, от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска, предельной базы нет.
МРОТ для страховых взносов
МРОТ нужен в расчёте взносов в двух случаях. Первый — пониженный тариф МСП: для МСП с тарифом 15 % в пределах единой предельной базы часть месячных выплат до 1,5 МРОТ облагается по тарифу 30 %, а сверх этого порога — 15 %. После превышения базы тариф для части до 1,5 МРОТ составляет 15,1 %. Для отдельных обрабатывающих МСП тариф сверх 1,5 МРОТ — 7,6 %. Порог считают по каждому работнику за месяц, а не по организации в целом.
Второй — взносы за директора. С 2026 года взносы не меньше чем с МРОТ начисляют только с выплат руководителю — единственному учредителю (участнику) организации; на других руководителей это правило не распространяется. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
Частые вопросы
Страховые взносы 30,2 процента — откуда эта цифра?
30 % — единый тариф на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Ещё 0,2 % — минимальный тариф взносов на травматизм, он зависит от класса профессионального риска. Вместе это даёт 30,2 % для работодателя с самым низким классом риска. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР, в единый тариф они не входят.
Что такое тарифы страховых взносов?
Это ставки, по которым начисляют взносы: общие 30 % и 15,1 %, пониженные 15 %, 7,6 % и 0 % для отдельных плательщиков. Тариф применяют к базе — выплатам в пользу работника, начисленным с начала года. Пока выплаты не превысили 2 979 000 ₽, действует 30 %, дальше — 15,1 %.
Можно ли применять пониженный тариф МСП, если доля доходов по льготному виду деятельности меньше 70 %?
Нет. Право на тариф 15 % с выплат свыше 1,5 МРОТ есть только у МСП, у которых основной вид деятельности входит в перечень распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р и доля доходов от видов деятельности из перечня в совокупности не меньше 70 %. При нарушении условий право теряется с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие.
Как считают взносы, если зарплата директора ниже МРОТ?
Взносы с базы не меньше МРОТ начисляют с выплат руководителю, являющемуся единственным учредителем (участником) организации; для остальных директоров база — фактические выплаты. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽. Если у компании есть право на пониженный тариф, взносы за директора-единственного учредителя считают по нему.
Входят ли взносы на травматизм в единый тариф 30 %?
Нет. Единый тариф 30 % и 15,1 % включает пенсионное, социальное и медицинское страхование и уплачивается в ФНС. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
Когда фонд оплаты труда растёт, а денег в бизнесе не прибавляется
Посчитать, сколько на самом деле стоит каждый сотрудник
Взносы — это часть стоимости сотрудника, которую видят не все: в зарплатной ведомости стоит оклад, а на счёте уходит больше. Если считать юнит-экономику по голому окладу, прибыль кажется выше, чем есть.
Я собираю финансовую модель, в которой стоимость сотрудника посчитана полностью: оклад, взносы по вашему тарифу и взносы на травматизм. По ней видно, как изменение фонда оплаты труда повлияет на прибыль и деньги.