ОСС что это в налогообложении
Коротко
ОСС — обязательное социальное страхование. Так называют взносы, которые работодатель платит с выплат работникам, чтобы у них было право на больничный, пособие по беременности и родам, уходу за ребёнком и выплаты при травме на производстве. Это не отдельный налог, а часть страховых взносов, которые бизнес платит за сотрудников.
Что значит ОСС и что в него входит
Аббревиатуру ОСС в отчётах и письмах ФНС и СФР расшифровывают как обязательное социальное страхование. В быту под ней понимают две группы платежей: взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на травматизм.
Первая группа идёт в единый тариф страховых взносов, который платят в налоговую по главе 34 Налогового кодекса. Вторая — отдельный платёж в Социальный фонд по закону об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ещё одно значение слова — сами выплаты: больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком до полутора лет, единовременное пособие при рождении. Их платит Социальный фонд, а работодатель выступает посредником: передаёт сведения и оплачивает первые дни больничного.
Из чего складываются взносы на ОСС
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — входят в единый тариф 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 3 ст. 425 Налогового кодекса).
- Взносы на травматизм — отдельный тариф от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, без предельной базы, действует на 2026–2028 годы.
- Пониженные тарифы для малого бизнеса: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % — на часть свыше, если основной вид деятельности входит в правительственный перечень и доля доходов от видов деятельности из перечня составляет не меньше 70 %. Для общепита действуют отдельные условия.
- У остальных малых предприятий с 2026 года общий тариф: прежняя льгота 15 % сверх МРОТ для них больше не действует.
ОСС и другие взносы: где чей
До 2023 года взносы на ОСС платили отдельно в Фонд социального страхования. С объединением фондов их администрирует ФНС, а получатель — Социальный фонд России. Поэтому в платёжке и в отчётности вы видите единый налоговый платёж и расчёт по страховым взносам, а не отдельные строки «ФСС».
Пенсионные и медицинские взносы входят в тот же единый тариф, но к ОСС не относятся: это обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Разделение важно для расчёта пособий и для проверки, куда ушли деньги.
Взносы на травматизм платят отдельно от единого тарифа, по своему КБК, и отчитываются по ним в СФР в составе формы ЕФС-1 (раздел 2, подраздел 2); отдельной формы 4-ФСС с 2023 года нет. Именно поэтому бухгалтеры часто говорят про ОСС в узком смысле — только про эту часть.
Частые вопросы
ОСС — это налог?
Формально это страховые взносы, а не налог: у них другая природа и другое назначение — обеспечить выплаты застрахованным. Но платят их по правилам Налогового кодекса и администрирует ФНС, поэтому в разговорах их называют налогом на зарплату.
Что такое ОСС в налогах простыми словами?
Это отчисления с зарплаты и других выплат работникам, из которых государство потом платит им больничные, декретные и пособия по уходу за ребёнком, а также компенсирует травмы на производстве. Работник сам эти взносы не платит — их платит работодатель сверх зарплаты.
Взносы на ОСС что это и сколько процентов?
Основная часть входит в единый тариф 30 % в пределах единой предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году) и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. Малый бизнес из перечня платит 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % свыше.
ОСС налог расшифровка — откуда название?
От слов «обязательное социальное страхование». В законе и в отчётности так и пишут: «на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и «на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве».
Кто платит взносы на ОСС?
Организации и ИП платят взносы с выплат работникам по трудовым договорам и с облагаемых вознаграждений по договорам гражданско-правового характера. Взносы на травматизм по ГПХ начисляют, если это прямо предусмотрено договором. ИП за себя взносы на ОСС не платят, но могут добровольно застраховаться, чтобы получать пособия.
Что изменилось в 2026 году?
Для малого бизнеса вне правительственного перечня видов деятельности льгота 15 % сверх МРОТ отменена: они платят общий тариф 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё. У обрабатывающих производств и ИТ-компаний свои пониженные тарифы. Взносы с выплат директору — единственному учредителю начисляют не меньше чем с МРОТ.
Когда считаете, сколько стоит сотрудник
Чтобы видеть полную стоимость команды в финансовой модели
Взносы на ОСС — часть стоимости каждого сотрудника, и в расчётах их легко потерять: оклад помнят, а страховые взносы и травматизм забывают.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что будет с прибылью и деньгами при найме, повышении зарплат и изменении тарифов взносов, ещё до того как решение принято.