ОПС — это налог
Коротко
ОПС — обязательное пенсионное страхование. Взносы на ОПС начисляет работодатель на выплаты работникам, а уплачивает в составе единого налогового платежа на единый налоговый счёт — администрирует их ФНС. В Социальный фонд России уходят сведения персонифицированного учёта и средства на выплаты. Налогом в узком смысле они не являются: у них своя цель — будущая страховая пенсия работника.
Налог или взнос: в чём разница
С 2023 года страховые взносы перешли под администрирование ФНС и считаются по главе 34 Налогового кодекса. Поэтому на практике их называют «налогом с зарплаты». По сути это целевой обязательный платёж: он не растворяется в бюджете, а формирует права работника на пенсию и пособия.
Для собственника разница практическая. Налог на прибыль или НДС считают от результата бизнеса, а взносы на ОПС — от выплат людям. Даже если компания в убытке, взносы с зарплаты платятся в полном объёме.
Какие платежи называют внебюджетными фондами
Раньше взносы делились на три платежа: в Пенсионный фонд (ОПС), в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Фонд социального страхования (ОСС). С 2023 года взносы по единому тарифу — ОПС, ОМС и взносы на временную нетрудоспособность и материнство — администрирует ФНС и уплачивают единым налоговым платежом; отдельно уплачивают только взносы на травматизм в СФР.
Поэтому «платежи во внебюджетные фонды» — это устаревшее название страховых взносов. Сейчас в платёжке на единый налоговый счёт указывают общую сумму, а распределение по видам страхования делает фонд.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы на ОМС — часть единого тарифа. Они оплачивают полис обязательного медицинского страхования работающего гражданина: поликлинику, стационар, скорую помощь. В отличие от ОПС, взносы на ОМС не формируют индивидуальных накоплений — они идут в общий котёл, из которого оплачивается медицина всем застрахованным.
Размер взносов на ОМС за работающих граждан определяется единым тарифом страховых взносов, а не отдельной ставкой. В общем тарифе 30 % доля ОМС составляет 5,1 % — остальное приходится на ОПС и ОСС.
Кто платит взносы на ОПС
- Работодатель — с зарплаты и иных выплат работникам по трудовым договорам. Взносы начисляет организация, а не удерживает из зарплаты: работник получает сумму за вычетом только НДФЛ.
- Заказчик по договору подряда или оказания услуг начисляет взносы на вознаграждение исполнителю в силу закона. Исключение — исполнитель, который является индивидуальным предпринимателем или самозанятым на НПД.
- Индивидуальный предприниматель — за себя фиксированными взносами и дополнительным взносом с дохода свыше порога.
- Самозанятый на НПД — по общему правилу взносы на ОПС не платит, но может вступить в добровольные правоотношения и перечислять взносы за себя.
Из чего складывается тариф
Единый тариф страховых взносов в 2026 году — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽, она считается нарастающим итогом с января.
Пониженный тариф 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % с части свыше (7,6 % — для обрабатывающих производств) действует только для МСП, чей основной ОКВЭД включён в перечень Правительства, и для общепита с долей доходов по перечню не менее 70 %. Остальные МСП с 2026 года платят общий тариф: 30 % до предельной базы и 15,1 % сверх неё. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽.
Взносы на травматизм начисляются отдельно по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности.
Частые вопросы
ОПС — это налог или страховые взносы?
Формально это страховые взносы, а не налог: у них целевое назначение — пенсионные права работника. Но администрирует их ФНС по правилам Налогового кодекса, поэтому в обиходе их называют налогом с зарплаты.
Удерживают ли взносы на ОПС из зарплаты работника?
Нет. Из зарплаты удерживают только НДФЛ, а взносы начисляет и платит работодатель сверх начисленной суммы. Работник видит на руки сумму за вычетом НДФЛ, взносы его дохода не уменьшают.
Что такое платежи во внебюджетные фонды сейчас?
Это прежнее название страховых взносов. С 2023 года их администрирует ФНС, а уплачивают единым налоговым платежом; отдельно платятся только взносы на травматизм.
Размер взносов на ОМС за работающих граждан определяется как?
Единым тарифом страховых взносов — отдельной ставки на ОМС нет. В общем тарифе 30 % доля ОМС составляет 5,1 %, остальное распределяется на ОПС и социальное страхование.
Платит ли ИП на НПД взносы на ОПС?
По общему правилу нет. Он может добровольно вступить в правоотношения по ОПС и платить взносы за себя, чтобы шёл страховой стаж и формировались пенсионные баллы.
Можно ли вернуть взносы на ОПС?
Нет, это не переплата налога. Если взносы начислены правильно, они не возвращаются: они уже зачислены в пенсионные права работника. Вернуть можно только сумму, которая попала в единый налоговый счёт ошибочно.
Читать в журнале
Когда хотите видеть, сколько на самом деле стоит сотрудник
Посчитать полную стоимость команды в финансовой модели
Взносы — это расход сверх оклада, и в юнит-экономике они должны стоять в себестоимости, а не всплывать в конце месяца. Без них прибыль по товару или направлению кажется больше, чем есть.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой зарплата с взносами входит в себестоимость каждого направления, а видно, что останется с денег при росте команды.