Накладные расходы это простыми словами
Коротко
Накладные расходы — это затраты, которые обеспечивают работу бизнеса в целом, но не связаны напрямую с конкретным изделием или услугой: аренда офиса, зарплата административного персонала, коммунальные платежи, реклама, обслуживание оборудования. Их нельзя отнести на себестоимость единицы продукции напрямую, поэтому распределяют по косвенным правилам.
Чем накладные расходы отличаются от прямых
Прямые расходы можно точно привязать к конкретному заказу: сколько ушло доски на стол, сколько часов работал столяр над этим столом. Накладные так привязать нельзя: аренда мастерской, свет, отопление, зарплата бухгалтера и директора — всё это нужно для работы, но не входит в конкретный стол.
Деление на прямые и накладные условно. Законодательно перечень накладных расходов не утверждён, и компания сама решает, какие затраты считать прямыми, а какие косвенными. Главное — закрепить это в учётной политике и не менять правило от месяца к месяцу, иначе себестоимость и прибыль будут скакать без причины.
Что обычно входит в накладные расходы
- Аренда офиса, склада, мастерской и коммунальные платежи: свет, вода, отопление, вывоз мусора.
- Зарплата и страховые взносы административного персонала: директора, бухгалтера, менеджера по продажам, кладовщика, если их труд не входит в конкретный заказ.
- Обслуживание и ремонт оборудования, которое используется для разных заказов, а не для одного.
- Реклама, продвижение бренда, сайт, связь и интернет.
- Обучение сотрудников, повышение квалификации, если оно не привязано к конкретному проекту.
- Налоги, которые не зависят от объёма выпуска, и страхование имущества.
- Транспортные расходы на доставку материалов и готовой продукции, если их нельзя отнести на конкретный заказ.
Как посчитать накладные расходы
Сначала накладные расходы собирают за период — обычно за месяц. Складывают все затраты из списка выше по данным бухгалтерии или управленческого учёта. Получается общая сумма накладных расходов за месяц.
Потом эту сумму распределяют на продукцию или заказы, чтобы заложить в себестоимость. Самый простой способ — процент от прямых расходов: делят общую сумму накладных на общую сумму прямых за тот же период и умножают на 100%. Полученный процент добавляют к прямым расходам каждого заказа.
Другой способ — распределять пропорционально выручке, отработанным часам или количеству заказов. Выбор зависит от того, что сильнее влияет на накладные: если много ручного труда, логичнее считать от часов, если много закупок — от прямых затрат. Правило распределения закрепляют в учётной политике.
Пример: за месяц прямые расходы мастерской 500 000 ₽, накладные 150 000 ₽. Накладные составляют 30% от прямых. Значит, к каждому заказу с прямыми расходами 10 000 ₽ добавляют 3 000 ₽ накладных, и себестоимость заказа — 13 000 ₽.
Частые вопросы
Накладные расходы — это то же самое, что косвенные?
В большинстве случаев да. Косвенные расходы нельзя отнести на конкретный объект учёта, и накладные — их частый пример. Но иногда под накладными понимают только общепроизводственные и общехозяйственные затраты, а косвенными называют ещё и коммерческие. Смысл один: эти расходы распределяют, а не списывают напрямую.
Можно ли не распределять накладные расходы на продукцию?
Можно, если вы считаете только прямые затраты и отдельно смотрите накладные за период. Но тогда вы не увидите полную себестоимость единицы товара и можете продавать ниже реальных затрат. Для управленческих решений накладные лучше распределять.
Как посчитать накладные расходы в процентах от прямых?
Разделите сумму накладных расходов за период на сумму прямых расходов за тот же период и умножьте на 100%. Полученный процент показывает, сколько накладных приходится на каждый рубль прямых затрат. Его же используют, чтобы заложить накладные в себестоимость нового заказа.
Входят ли налоги в накладные расходы?
Те налоги, которые не зависят от объёма выпуска и не относятся к конкретному заказу, обычно включают в накладные. Например, налог на имущество или земельный налог. Входной НДС не включают в стоимость только при наличии права на вычет (п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК). В остальных случаях — при освобождении по ст. 145 НК, спецставках 5/7 % на УСН, необлагаемых операциях — НДС учитывается в стоимости приобретения (п. 2 ст. 170 НК) и входит в себестоимость. Налог на прибыль в себестоимость не включается.
Чем накладные расходы отличаются от постоянных?
Постоянные расходы не меняются от объёма выпуска, накладные — более широкое понятие: они могут быть и постоянными, и переменными. Например, реклама может расти с продажами, но оставаться накладной, потому что не привязана к конкретному изделию.
Читать в журнале
Когда накладные расходы незаметно съедают прибыль
ИИ-агент, который соберёт и разложит расходы по полкам
Накладные расходы легко потерять: они разбросаны по счетам, кассам и таблицам. Собрать их в одном месте и увидеть, сколько уходит на аренду, рекламу и административный персонал, — первый шаг к тому, чтобы ими управлять.
Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он сам выгружает данные о расходах из CRM, 1С, почты и мессенджеров, раскладывает их по категориям и готовит сводку. Проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы, чтобы агент работал, а не показывал презентацию.