Кредиторская задолженность в балансе это простыми словами
Коротко
Кредиторская задолженность — это сумма, которую компания должна другим лицам: поставщикам за отгруженный товар, сотрудникам по зарплате, бюджету по налогам и взносам, учредителям по дивидендам. Долг бывает и неденежным: полученный аванс, под который ещё не отгрузили товар или не выполнили работу, тоже кредиторская задолженность. В балансе она стоит в пассиве — в разделе краткосрочных обязательств, если закрыть её нужно в течение года.
Что такое кредиторская задолженность в балансе
В балансе две стороны: актив показывает, чем компания владеет, пассив — откуда взялось это имущество. Кредиторская задолженность стоит в пассиве, потому что это чужие деньги и чужие обязательства, которые компания пока держит у себя.
Долг возникает в момент, когда обязательство появилось, а деньги ещё не ушли. Поставщик привёз товар с отсрочкой платежа — долг есть с даты приёмки. Зарплата за месяц начислена, но не выплачена — это тоже долг перед сотрудниками. Налог посчитан, но не перечислен — долг перед бюджетом. Клиент заплатил вперёд — долг перед клиентом, пока работа не сдана.
Кредитор — тот, кому компания должна. Дебитор — тот, кто должен компании. Одно и то же лицо может быть и тем и другим: вы должны поставщику за товар, а он вам — за возвращённую партию.
Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской
| Кредиторская | Дебиторская | |
|---|---|---|
| Кто кому должен | Компания должна другим | Другим должны компании |
| Сторона баланса | Пассив, раздел краткосрочных обязательств | Актив, раздел оборотных активов |
| Как появляется | Получили товар или аванс, но не закрыли обязательство | Отгрузили товар или заплатили аванс, но денег или поставки ещё нет |
| Что значит для денег | Отток денег в будущем | Приток денег в будущем |
| Можно ли зачесть одно другим | Нет: в балансе показывают развёрнуто, по каждому контрагенту отдельно | Нет: зачёт искажает и актив, и обязательства |
Из чего складывается строка 1520
- Поставщики и подрядчики — счёт 60: долги за материалы, работы и услуги, включая коммерческий кредит с процентами и выданные векселя.
- Покупатели и заказчики — счёт 62: полученные авансы под будущую поставку.
- Налоги и сборы — счёт 68: начисленные, но не уплаченные платежи в бюджет.
- Страховые взносы — счёт 69: пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- Оплата труда — счёт 70: начисленная, но не выданная зарплата.
- Подотчётные лица — счёт 71: в строку 1520 включают кредитовое сальдо счёта 71 (задолженность перед подотчётным лицом, перерасход); невозвращённые подотчётные суммы — дебиторская задолженность в активе.
- Прочие операции с персоналом — счёт 73: в строку 1520 включают кредитовое сальдо счёта 73 — задолженность компании перед работником (начисленные компенсации и т. п.); выданные работникам займы — дебиторка в активе.
- Учредители — счёт 75: начисленные дивиденды и проценты, действительная стоимость доли при выходе из общества.
- Прочие кредиторы — счёт 76: авансы, депонированная зарплата, штрафы.
Краткосрочная и долгосрочная: где искать в балансе
Строка 1520 собирает краткосрочную кредиторскую задолженность: в том числе долги со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчётной даты и долги, связанные с обычным операционным циклом независимо от срока погашения. Это кредитовые сальдо счетов расчётов на отчётную дату, а не сумма всех операций за период.
Долгосрочные займы и кредиты показывают в строке 1410, прочие долгосрочные обязательства — в строке 1450. При этом долги, связанные с обычным операционным циклом, относят к краткосрочным независимо от срока погашения. Внутри краткосрочных отдельными строками идут заёмные средства (1510), оценочные обязательства (1540) и прочие обязательства (1550).
С 2025 года действует новый бланк баланса по ФСБУ 4/2023, но строка 1520 сохранила и номер, и назначение.
Почему в балансе не сворачивают долги и авансы
Строку 1520 собирают развёрнуто. Если по одному контрагенту есть и дебиторский, и кредиторский остаток, взаимозачёт не делают: долг перед ним показывают в пассиве, а его долг перед компанией — в активе. Свёрнутые цифры занижают и обязательства, и оборотные активы, а по ним считают ликвидность и платежеспособность.
В бухгалтерском балансе кредиторскую задолженность по полученному авансу показывают за вычетом НДС, подлежащего уплате или уплаченного в бюджет.
Штрафы, пени и неустойки, которые предъявил контрагент, принимают к бухучёту в суммах, присуждённых судом или признанных организацией (ПБУ 10/99). До признания долга в балансе нет.
Что кредиторская задолженность говорит о бизнесе
Сама по себе кредиторка — не проблема. Отсрочка от поставщика — бесплатный источник денег: товар уже работает, а платить можно через месяц. Такой долг выгоден, пока срок соблюдается.
Опасность начинается, когда долги нужно закрывать раньше, чем приходят деньги от клиентов. Тогда даже прибыльный бизнес остаётся без средств на счёте. Поэтому кредиторскую задолженность смотрят вместе с дебиторской: не только по суммам, но и по срокам. Если покупатели платят медленнее, чем компания должна поставщикам, риск кассового разрыва растёт.
Второй сигнал — просрочка. Она приносит пени и штрафы, портит условия работы с поставщиками и снижает доверие партнёров. Платёжный календарь, где по датам сведены будущие поступления и выплаты, показывает нехватку денег заранее, пока долг ещё не стал просроченным.
Быстрый рост кредиторки при стабильной выручке — повод разобраться: долги растут потому, что бизнес расширяется, или потому, что денег не хватает на текущие расчёты.
Частые вопросы
Кредиторская задолженность — это долг или доход?
Это обязательство: чужие деньги и неисполненные обязательства, которые компания должна закрыть. В балансе она стоит в пассиве, в отличие от прибыли, которая остаётся у компании после расчётов.
Входит ли кредит в кредиторскую задолженность?
Да, займы и кредиты — часть обязательств компании. В балансе их показывают отдельными строками: краткосрочные — в строке 1510, долгосрочные — в строке 1410. В строку 1520 попадают долги перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом и прочими кредиторами.
Можно ли уменьшить строку 1520 на дебиторскую задолженность?
Нет. В балансе долги показывают развёрнуто: кредиторку — в пассиве, дебиторку — в активе. Зачёт допустим только когда у компании есть встречное однородное требование к тому же контрагенту, и в отчётности его всё равно раскрывают отдельно.
Когда кредиторская задолженность списывается?
Когда обязательство прекращено: долг оплачен, работа сдана, налог перечислен. Просроченную задолженность с истёкшим сроком исковой давности и долги перед ликвидированным кредитором списывают по правилам бухучёта, и порядок списания смотрят в действующих нормах — ФСБУ 4/2023 и ПБУ 10/99.
Почему кредиторская задолженность растёт, а прибыль есть?
Прибыль считают по отгрузке, а деньги приходят позже. Компания отгрузила товар, отразила выручку, но покупатель ещё не заплатил, а поставщикам и сотрудникам платить нужно сейчас. Долги растут, хотя в отчёте о финансовых результатах прибыль.
Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности?
Сколько раз за период компания закрывает и снова набирает долги перед кредиторами, то есть как быстро расплачивается. Сравнение с оборачиваемостью дебиторки показывает, кто даёт отсрочку компании, а кто получает её от неё.
Читать в журнале
Когда долги в балансе уже мешают работать
Чтобы видеть, где деньги застревают между отгрузкой и оплатой
Строка 1520 показывает сумму долгов на дату, но не показывает, когда их платить и чем. Разобраться помогает управленческий учёт: отчёт о движении денег и платёжный календарь по датам.
Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он берёт на себя разбор заявок и документов, сверку данных из CRM и 1С и отвечает на повторяющиеся вопросы. Так рутина не отнимает время у тех, кто следит за деньгами.