Кредиторская задолженность это простыми словами
Коротко
Кредиторская задолженность — это сумма, которую компания должна другим: поставщикам за товары и услуги, сотрудникам по зарплате, бюджету по налогам и взносам, банку или контрагенту по кредитам и займам. Те, кому компания должна, называются кредиторами. Долг возникает, когда товар или услугу уже получили, а деньги за них ещё не перечислили.
Откуда она берётся
Почти всегда это отсрочка. Поставщик отгрузил товар с оплатой через две недели — до этой даты у компании есть долг перед ним. Сотрудники отработали месяц, а зарплату получат в следующем, — это долг перед работниками. Налоги начислены за квартал, а перечисляются позже — это долг перед бюджетом.
Вторая причина — кассовый разрыв: денег на счёте не хватило, и платёж сдвинулся. Тогда обычная отсрочка превращается в просроченную задолженность.
В бухгалтерском балансе кредиторку видно в пассиве: это источник денег, которым компания пользуется. Пока долг в срок, он работает как бесплатный или недорогой кредит от контрагентов.
Из чего складывается
- Поставщикам и подрядчикам — за полученные товары, работы и услуги, которым дали отсрочку.
- Покупателям и заказчикам — по авансам, которые они перечислили, а отгрузки ещё не было.
- Сотрудникам — по зарплате, отпускным, компенсациям и подотчётным суммам.
- Бюджету и фондам — по налогам, сборам и страховым взносам.
- Банкам и займодавцам — по кредитам и займам, включая проценты.
- Прочим кредиторам — арендодателям, участникам по дивидендам и другим.
Чем отличается от дебиторской
| Кредиторская | Дебиторская | |
|---|---|---|
| Кто кому должен | Компания — другим | Другие — компании |
| Пример | Поставщик отгрузил товар, оплата через месяц | Покупатель получил товар, деньги придут через месяц |
| Где в балансе | Пассив | Актив |
| Что значит рост | Больше отсрочек и обязательств | Больше денег зависло у клиентов |
Когда долг становится проблемой
Сама по себе кредиторка — не беда: у работающей компании она есть всегда. Опасны две вещи. Первая — просрочка: за ней идут пени, штрафы, суд и испорченная репутация у поставщиков. Вторая — несовпадение сроков: дебиторы возвращают деньги медленнее, чем компания должна платить кредиторам, и тогда возникает кассовый разрыв.
Сравнивать суммы долгов мало — смотрят на сроки. Если покупатели платят через 60 дней, а поставщикам нужно через 30, разницу придётся закрывать своими деньгами или коротким кредитом.
Отдельно следят за долгами с истекающим сроком исковой давности. По общему правилу срок — три года (статья 196 Гражданского кодекса). Когда он истёк, кредиторскую задолженность списывает компания-должник и включает её во внереализационные доходы (пункт 18 статьи 250 Налогового кодекса), с которых платит налог. Кредитор списывает только свою дебиторскую задолженность.
Частые вопросы
Кредиторская задолженность — это плохо?
Нет. Отсрочка от поставщиков — нормальный способ финансировать оборот без процентов. Плохо, когда долг просрочен или когда платежи по нему наступают раньше, чем приходят деньги от покупателей.
Чем кредиторская задолженность отличается от кредита?
Кредит — один из видов кредиторки, у него есть договор, проценты и график. Остальная кредиторка возникает из обычных сделок: поставки, зарплаты, налоги. В отчётности кредиты и займы обычно показывают отдельной строкой.
Что такое просроченная кредиторская задолженность?
Это долг, срок оплаты которого уже прошёл. Кредитор вправе требовать пени по договору и взыскивать долг через суд, а для компании растут риски: блокировки, судебные расходы, отказ в новых отсрочках.
Можно ли списать кредиторскую задолженность?
Да, если кредитор её не востребовал и истёк срок исковой давности — по общему правилу три года (статья 196 Гражданского кодекса), либо если кредитор ликвидирован. Списание оформляют документально, и у компании возникает внереализационный доход, с которого платят налог.
Как кредиторку видно в балансе?
Она стоит в пассиве, в разделах краткосрочных и долгосрочных обязательств. Краткосрочная — со сроком погашения до года, долгосрочная — больше года. По балансу видно общую сумму, а сроки и просрочку — только в расшифровках и реестре платежей.
Как ею управлять?
Держать реестр долгов с датами платежей, сверять его с поступлениями от покупателей, договариваться об отсрочках заранее и не доводить до просрочки. Помогает платёжный календарь на месяц вперёд: в нём видно, в какой день денег не хватит.
Читать в журнале
Когда долгов много и непонятно, что платить первым
Чтобы видеть все обязательства и даты платежей в одном месте
Кредиторка опасна не суммой, а сроками: пока платежи разбросаны по договорам, счетам и памяти, легко пропустить день, когда денег не хватит сразу на несколько обязательств.
Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя одну понятную задачу: например, разбирает входящие счета и договоры, вытаскивает суммы и даты платежей и складывает их в CRM или 1С. Проверяем агента на ваших настоящих документах до запуска.