Формула сальдо
Коротко
Сальдо — остаток по счёту на определённую дату: сколько денег на счёте, сколько покупатель должен вам, сколько вы должны поставщику. Сальдо на конец периода считают от начального остатка с учётом движений за период: сальдо начальное плюс обороты по одной стороне счёта минус обороты по другой.
Что такое сальдо и чем оно отличается от оборота
Оборот — это движение за период: сколько пришло и сколько ушло. Сальдо — это итог на дату: сколько осталось. За месяц через счёт прошло два миллиона, а на конец месяца на нём триста тысяч — два миллиона это оборот, триста тысяч это сальдо.
Сальдо бывает начальным и конечным. Начальное — остаток на первое число периода, конечное — на последнее. Конечное сальдо одного месяца становится начальным для следующего, и на этом держится вся цепочка учёта.
Сальдо бывает дебетовым и кредитовым. Дебетовое значит, что по счёту числится остаток на стороне дебета: деньги в кассе, товар на складе, долг покупателя. Кредитовое — остаток на стороне кредита: долг поставщику, невыплаченная зарплата, уставный капитал.
Формула сальдо на конец периода
Для активного счёта, где учитывают имущество и деньги: сальдо конечное = сальдо начальное по дебету + оборот по дебету − оборот по кредиту. Пример — касса: остаток на утро плюс поступления минус выдачи.
Для пассивного счёта, где учитывают источники и долги: сальдо конечное = сальдо начальное по кредиту + оборот по кредиту − оборот по дебету. Пример — расчёты с поставщиком: долг на начало плюс новые начисления минус оплаты.
Обе формулы — одна и та же арифметика с разных сторон счёта. Если из большего вычесть меньшее и остаток лёг на дебет, сальдо дебетовое; если на кредит — кредитовое. По активно-пассивным счетам, где учитывают расчёты, остаток на конец может оказаться и там, и там: часть контрагентов должна вам, а вы должны части.
Проверка простая: итог дебетовой стороны счёта равен итогу кредитовой. У активного счёта сальдо начальное по дебету плюс оборот по дебету равны обороту по кредиту плюс сальдо конечное по дебету. У пассивного — сальдо начальное по кредиту плюс оборот по кредиту равны обороту по дебету плюс сальдо конечное по кредиту. Если равенства нет, где-то потеряна проводка или не сходится итог.
Где формулу применяют на практике
- Касса и расчётный счёт: остаток на конец дня или месяца — это сальдо. С него планируют платежи и кассовый разрыв.
- Расчёты с покупателями: дебетовое сальдо по счёту расчётов — дебиторская задолженность, кредитовое — авансы, которые вы получили и ещё не отработали.
- Расчёты с поставщиками: кредитовое сальдо — ваш долг за поставку, дебетовое — аванс, который вы перечислили и товар ещё не получили.
- Склад: сальдо по счёту материалов — стоимость того, что лежит на складе на дату.
- Кредиты и займы: кредитовое сальдо — тело долга, которое ещё не погашено.
- Взаиморасчёты с подотчётными лицами: сальдо показывает, кто кому должен — сотрудник компании или компания сотруднику.
Сальдо по деньгам бизнеса
Для собственника важнее не сальдо отдельного счёта, а денежный поток: сколько денег пришло и ушло за период и сколько осталось на всех счетах и в кассе. Это то же сальдо, только сложенное по всем денежным счетам.
Формула та же: остаток на начало плюс поступления минус платежи. Поступления считают по факту зачисления, а не по выставленным счетам; платежи — по факту списания, а не по подписанным актам. Поэтому сальдо по деньгам и прибыль в отчёте о финансовых результатах почти никогда не совпадают: прибыль есть, а денег на счетах нет, и наоборот.
Разницу объясняют три вещи: авансы и отсрочки, изменение складских запасов и вложения в основные средства. Если вы хотите видеть, что будет с остатком через месяц, стройте платёжный календарь по той же формуле — поступления минус платежи плюс остаток на начало.
Частые вопросы
Чем сальдо отличается от остатка?
Ничем по сути: сальдо и есть остаток по счёту на дату. Слово «сальдо» используют в бухгалтерском и внешнеторговом учёте, «остаток» — в обычной речи и в управленческих отчётах.
Что значит «свести сальдо»?
Сверить два учёта на одну дату: ваш и контрагента, ваш и банка. Если сальдо расходится, ищут документ, который одна сторона провела, а другая нет, — обычно это последняя поставка или последний платёж на границе периода.
Может ли сальдо быть отрицательным?
По активному счёту отрицательного остатка быть не может: в кассе не бывает минус денег. Если по расчётам с контрагентом получился минус, это значит, что сальдо перешло на другую сторону счёта: вы не должны ему, а он должен вам, или наоборот.
Как посчитать сальдо на конец периода, если период — год?
Так же, как за месяц: берут остаток на 1 января, прибавляют обороты за год по дебету и вычитают обороты по кредиту для активного счёта. Годовое сальдо — это то, что переходит в баланс на 31 декабря.
Сальдо и баланс — это одно и то же?
Нет. Баланс — это отчёт, где собраны сальдо всех счетов на дату. Сальдо — единичный остаток по одному счёту. Строка баланса «Денежные средства» — это сумма сальдо по всем денежным счетам и кассе.
Что такое сальдо в торговле с другими странами?
Разница между стоимостью вывезенных и ввезённых товаров за период. Положительное сальдо значит, что вывезли больше, чем ввезли; отрицательное — наоборот. Считают по той же формуле: приход минус расход.
Читать в журнале
Когда сальдо по счетам не складывается в картину
Чтобы видеть остатки и потоки на одном экране
Сальдо по каждому счёту считается просто, а вот собрать из них ответ на вопрос «хватит ли денег через месяц» — уже работа: остатки в банке, долги покупателей, обязательства перед поставщиками и налоги лежат в разных местах.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю ежедневное обновление: выручка, заявки, деньги, маржа. Остаток на счетах виден без выгрузок и сверок вручную.