Единый страховой взнос: что это
Коротко
Единый страховой взнос — это страховые взносы, которые работодатель платит за работников одним платежом по единому тарифу. Взнос идёт на три вида страхования сразу: пенсионное, социальное на случай болезни и материнства и медицинское. Считают его по статье 425 Налогового кодекса, платят в составе единого налогового платежа, а администрирует ФНС.
Почему взнос называют единым
До 2023 года взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование считали по отдельности, у каждого были свои база и тариф. С 2023 года их объединили: одна база, один тариф, один срок уплаты и один отчёт. Отдельно остались только взносы на травматизм — их платят в СФР по тарифам от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
Название «единый социальный налог» осталось с тех времён, когда эти платежи были налогом и шли в бюджет без привязки к страховым выплатам. Сейчас это не налог, а страховые взносы: они дают работнику право на пенсию, больничный и бесплатную медицину. Поэтому в законе и в отчётности пишут «страховые взносы по единому тарифу».
Сколько процентов: ставки 2026 года
Общий тариф — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё (п. 3 ст. 425 Налогового кодекса). База на 2026 год — 2 979 000 ₽ на каждого человека, её считают нарастающим итогом с января (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). С выплат в пределах базы 2 979 000 ₽ по общему тарифу начисляют до 893 700 ₽; с суммы сверх базы дополнительно начисляют 15,1 %.
Внутри единого тарифа отдельные ставки по видам страхования с 2023 года не применяются: 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх — один платёж в составе ЕНП; распределение по видам страхования ведёт ФНС.
Работодатель платит взносы из своих денег и не удерживает их из зарплаты: на руки работник получает оклад минус НДФЛ.
Пониженные тарифы в 2026 году:
Малые и средние предприятия из приоритетных отраслей платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % с части сверх этого. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц.
Обрабатывающие МСП из перечня Правительства платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % сверх.
ИТ-компании платят 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё.
Остальные МСП — торговля, услуги и другие отрасли вне перечня — с 2026 года платят по общему тарифу 30 % и 15,1 %. Это главное изменение года: до 2025 все малые предприятия платили 15 % сверх МРОТ.
Работодатель и ИП: кто что платит
| Взносы за работников | Взносы ИП за себя | |
|---|---|---|
| Кто платит | Организация или ИП — работодатель | ИП за самого себя |
| Из чьих денег | Из средств работодателя, из зарплаты не удерживаются | Из своих средств |
| Размер | 30 % в пределах базы, 15,1 % сверх; для части МСП и ИТ — пониженные ставки | Фиксированная сумма за год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Срок | До 28 числа следующего месяца | Фиксированная часть — до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года |
| Куда | В составе единого налогового платежа в ФНС | В составе единого налогового платежа в ФНС |
Взносы ИП за себя
Индивидуальный предприниматель платит взносы за себя, даже если никого не нанял. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с суммы свыше 300 000 ₽. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН при расчёте 1 % берут разницу между налоговыми доходами и расходами; на УСН «доходы» — доход. Взнос с превышения ограничен суммой 321 818 ₽, то есть общий максимум за год составляет 379 208 ₽.
Если ИП ещё и работодатель, он платит и за себя, и за работников по общему тарифу. Взносы за себя уменьшают налог на УСН и патент: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.
Что облагается и что нет
- Облагаются выплаты по трудовым договорам, по гражданско-правовым договорам на работы и услуги, по договорам авторского заказа и на передачу прав на интеллектуальную собственность.
- Не облагаются взносами выплаты за работы и услуги самозанятому, если этот доход облагается НПД. По выплатам действующему работнику или бывшему работнику, уволенному менее двух лет назад, действуют общие правила.
- Не облагаются государственные пособия, компенсации, выходное пособие в пределах норм и суточные в пределах лимитов.
- Взносы на травматизм считают отдельно от единого тарифа и платят в СФР.
Частые вопросы
Чем единый страховой взнос отличается от НДФЛ?
НДФЛ удерживают из зарплаты работника, и он уменьшает сумму на руки. Взнос платит работодатель сверх зарплаты из своих денег, и на руки он не влияет. Это два разных платежа: НДФЛ — налог работника, взнос — расход работодателя.
Единый социальный налог сколько процентов?
Сам налог отменён, вместо него страховые взносы по единому тарифу. Общая ставка — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Для отдельных категорий — пониженные ставки от 7,6 % до 15 %.
Обязан ли ИП без работников платить взносы?
Да. В общем случае ИП платит взносы за себя независимо от дохода и ведения деятельности. ИП на НПД освобождён от обязательных фиксированных взносов; закон также предусматривает освобождение за отдельные периоды, например ухода за ребёнком до полутора лет при отсутствии деятельности. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ этого взноса.
Когда платить взносы за работников?
До 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если срок выпадает на выходной, его переносят на первый рабочий день. Платят в составе единого налогового платежа, а отчёт — расчёт по страховым взносам — сдают в ФНС.
Положен ли больничный исполнителю по договору на услуги?
Да, исполнители по договорам на работы и услуги застрахованы на случай болезни с 2023 года. Право на пособие зависит от взносов, начисленных за предыдущий год, — их платит заказчик.
Что будет, если не заплатить взнос вовремя?
На недоимку начислят пени за каждый день просрочки. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней, 1/150 — с 31-го по 90-й день, затем снова 1/300 (ст. 75 Налогового кодекса).
Читать в журнале
Когда считаете, во что обойдётся новый сотрудник
Чтобы видеть, окупит ли новый человек свою зарплату и взносы
Зарплата и взносы — это постоянный расход на месяцы вперёд: с оклада 100 000 ₽ работодатель платит ещё 30 000 ₽ взносов, а для части МСП ставка другая. Окупится ли новая ставка, видно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после найма, ещё до подписания трудового договора.