Единый налоговый платёж: что это такое
Коротко
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это деньги, которые организация или ИП перечисляет одной суммой на единый налоговый счёт для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Отдельные платёжки по каждому налогу больше не нужны: налоговая сама распределяет поступившие деньги по обязательствам.
ЕНП и ЕНС — в чём разница
Единый налоговый платёж — это сами деньги. Единый налоговый счёт (ЕНС) — счёт в Федеральном казначействе, на котором налоговая учитывает и поступившие суммы, и начисленные обязательства. Счёт открывают каждой организации и каждому ИП автоматически, заявления для этого не нужны, и отказаться от такого порядка нельзя.
Разница между тем, что зачислено на ЕНС, и тем, что человек или компания должны бюджету, называется сальдо. Оно бывает положительным, когда денег больше обязанностей, отрицательным, когда меньше, и нулевым.
Что входит в совокупную обязанность
- Налоги и авансовые платежи по ним — по декларациям и расчётам, в том числе уточнённым.
- Страховые взносы, кроме взносов на травматизм: их платят отдельно.
- Сборы, пени, штрафы и проценты, начисленные по решениям инспекции.
- Суммы, которые компания должна вернуть в бюджет, например неправомерно полученный вычет.
- Обязанности налогового агента, например по НДФЛ с зарплат сотрудников.
Как налоговая распределяет деньги
Деньги с ЕНС зачитываются в исполнение совокупной обязанности в порядке, установленном статьёй 11.3 Налогового кодекса. Сначала закрывают НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, затем страховые взносы, затем налоги, сборы и авансовые платежи, и только после них — пени, штрафы и проценты. Внутри одной очереди гасят то, у чего срок уплаты раньше.
Поэтому платить «под конкретный налог» бессмысленно: назначение платежа в ЕНП не указывают, сумма попадает в общий котёл. Чтобы налоговая правильно поняла, сколько и по какому налогу начислено, компания подаёт уведомление об исчисленных суммах. Без него деньги на счёте есть, но обязанность не отражена, и распределять нечего.
Частые вопросы
Что такое ЕНП простыми словами?
Это один платёж вместо десятка платёжек. Вы переводите деньги на единый налоговый счёт, а налоговая списывает их по всем вашим обязательствам в порядке очерёдности. Уплата считается исполненной не тогда, когда деньги ушли, а когда обязанность закрыта.
ЕНП — это то же самое, что ЕНС?
Нет. ЕНП — это перечисленные деньги, ЕНС — счёт, на котором налоговая учитывает и деньги, и обязательства. Сальдо ЕНС показывает, в какую сторону расходится одно с другим.
Можно ли платить ЕНП не по своему расчёту, а примерной суммой?
Можно перечислить сумму с запасом, и положительное сальдо останется на счёте: его можно вернуть или зачесть. Но обязанность считается исполненной только по начисленным суммам, поэтому уведомления об исчисленных суммах и декларации всё равно нужны в срок.
Что входит в ЕНП юридического лица?
Те же платежи, что и у ИП: налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты. Не входят взносы на травматизм, взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников и некоторые другие платежи, которые перечисляют на отдельные коды бюджетной классификации.
Как проверить, хватит ли денег на налоги?
Смотрят на сальдо ЕНС: положительное означает, что денег больше обязанностей, отрицательное — что есть долг. Проверяют и предстоящие начисления по уведомлениям и декларациям. Если сальдо уходит в минус, на недоимку начисляют пени.
Можно ли вернуть деньги с единого налогового счёта?
Да, положительное сальдо можно вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Порядок возврата и зачёта установлен статьёй 11.3 Налогового кодекса, а сумма к возврату видна в справке о сальдо ЕНС.
Когда из-за ЕНП непонятно, сколько денег уйдёт на налоги
Чтобы налоги были заложены в модель, а не всплывали сюрпризом
При едином счёте деньги на налоги уходят одной суммой, и легко потерять счёт тому, сколько осталось на самом деле. В финансовой модели видно, сколько денег нужно держать на ЕНС и что будет с кассой в месяц уплаты.
Я собираю финансовую модель бизнеса: в ней налоги и взносы стоят в расходах каждого месяца, и видно, хватит ли денег на счёте к сроку.