Единый казначейский счет: это расчетный или корреспондентский
Коротко
Единый казначейский счет (ЕКС) — это счёт, открытый Федеральному казначейству в Банке России. С 2021 года на нём собираются средства бюджетов всех уровней, бюджетных и автономных учреждений и других участников системы казначейских платежей. Для бизнеса это не свой счёт: компания не открывает на нём счёт и не хранит там выручку.
Короткий ответ
ЕКС — не расчётный и не ваш корреспондентский счёт. Это счёт Казначейства России в Банке России, через который идут бюджетные платежи. В реквизитах налоговой платёжки он указывается как корреспондентский счёт банка получателя.
По правовой природе его называют аналогом корреспондентского счёта: на нём аккумулируются деньги клиентов Казначейства, как на корсчёте банка собираются деньги банков-корреспондентов. Но это не корсчёт коммерческого банка и не счёт организации в банке.
Расчётный счёт — счёт компании в банке для её собственных денег. ЕКС к этому счёту отношения не имеет: он выше по уровню, на нём лежат бюджетные средства, а не ваша выручка.
ЕКС, расчётный и корреспондентский счёт
| ЕКС | Расчётный счёт | Корреспондентский счёт | |
|---|---|---|---|
| Кому открыт | Федеральному казначейству в Банке России | Компании или ИП в банке | Банку в другом банке или в Банке России |
| Чьи деньги | Средства бюджетов, учреждений и участников системы казначейских платежей | Деньги самой компании | Деньги банка и его клиентов, проходящие через корсчёт |
| Зачем нужен | Проводить платежи бюджета и его клиентов внутри системы казначейских платежей и с другими банками | Платить и получать деньги по своей деятельности | Проводить межбанковские расчёты |
| Что писать в договоре с контрагентом | Ничего: это не ваш счёт | Номер своего счёта и БИК банка | Не пишется: это внутренний счёт банка |
Почему ЕКС стоит в реквизитах налоговой платёжки
С 2023 года налоги, сборы, взносы, пени и штрафы перечисляют на отдельный казначейский счёт, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области. В платёжном поручении получателем указывают Казначейство России (ФНС России), а в поле счёта получателя — этот казначейский счёт.
Поэтому ЕКС в реквизитах — это не ваш счёт и не счёт инспекции, куда вы платите. Это счёт, на который ФНС собирает платежи со всей страны, а дальше налоговая распределяет их по обязательствам компании через единый налоговый счёт.
В реквизитах также указывают корреспондентский счёт Казначейства и БИК. Если бухгалтер случайно впишет туда номер расчётного счёта компании, платёж не дойдёт: деньги уйдут не туда.
Что значит ЕКС в разных местах
- В платёжке по налогам и взносам — корреспондентский счёт в реквизитах, а не поле «счёт получателя»: счёт получателя — казначейский счёт УФК по Тульской области (03100643000000018500), ЕКС 40102810445370000059 стоит в поле корреспондентского счёта.
- В договоре с контрагентом — ничего: там пишут ваш расчётный счёт и БИК вашего банка. ЕКС в договоре означал бы, что вы просите платить бюджету, а не вам.
- В банковской выписке — не ваш счёт: операции по нему компания не увидит.
- В разговоре про бюджетные учреждения — счёт, через который Казначейство проводит их платежи.
- В новостях про казначейское обслуживание — общий счёт системы казначейских платежей, заменивший десятки тысяч банковских счетов Казначейства.
Частые вопросы
ЕКС — это расчётный счёт?
Нет. Расчётный счёт открывает компания или ИП в банке для своих денег. ЕКС открыт Федеральному казначейству в Банке России и держит бюджетные средства. Совпадает только слово «счёт», назначение и владелец разные.
ЕКС — это корреспондентский счёт?
Строго говоря, нет: это отдельный вид счёта, введённый законом о казначейском обслуживании. Но по смыслу он близок к корсчёту: на нём собираются деньги клиентов Казначейства, и через него идут переводы, как через корсчёт банка. Поэтому в разговорах его и называют аналогом корреспондентского счёта.
Что писать в реквизитах, если просят ЕКС?
Смотреть, о каком платеже речь. Если это налоги и взносы, брать реквизиты с сайта ФНС: получатель — Казначейство России (ФНС России), счёт получателя — казначейский счёт, отдельно корреспондентский счёт и БИК. Если это оплата по договору, ЕКС не нужен: пишите свой расчётный счёт.
Может ли компания открыть счёт на ЕКС?
Нет. ЕКС — счёт Казначейства в Банке России, компании его не открывают. Бизнесу счета открывают банки, а бюджетным учреждениям — Казначейство, и это отдельные казначейские счета, а не сам ЕКС.
Почему в платёжке по налогам получатель — Казначейство, а не налоговая?
Так устроена уплата с 2023 года: деньги идут на единый казначейский счёт, получателем указывают Казначейство России (ФНС России), а налоговая уже распределяет поступившее по обязательствам компании. Поэтому в платёжке и стоят реквизиты Казначейства.
Что будет, если указать в платёжке не тот счёт?
Платёж не дойдёт до получателя, и деньги придётся искать и возвращать. Сверяйте реквизиты по официальной странице ФНС перед каждым платежом, особенно после изменений в реквизитах.
Когда реквизиты и платежи путаются в учёте
Чтобы в платежах и отчётах не было расхождений
Ошибка в реквизитах или в том, на какой счёт ушёл платёж, всплывает позже: в сверке с налоговой, в кассовом разрыве или в отчёте, где деньги есть, а на счёте их нет.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: выручка, заявки, деньги, маржа. Если цифра уходит за пределы, которые вы задали, приходит сообщение.