Деньги и прибыль
Коротко
Прибыль — это разница между доходами и расходами за период, посчитанная по правилам учёта. Деньги — это остаток на счёте и в кассе на конкретную дату. Прибыль показывает результат, деньги показывают, чем бизнес может распорядиться прямо сейчас. Совпадают они редко: между ними стоят запасы, долги клиентов, кредиты, налоги и вложения в оборудование.
Почему прибыль не равна деньгам
Прибыль считают по методу начисления: доход признают, когда отгрузили товар или подписали акт, а расход — когда он возник, а не когда прошла оплата. Деньги двигаются по другому правилу: пришли на счёт — есть, ушли — нет. Поэтому прибыльный месяц может закончиться пустым счётом, а убыточный — прибавкой денег.
Разрыв дают четыре вещи. Первая — долги клиентов: выручка есть, а деньги ещё у покупателя. Вторая — запасы: деньги ушли на товар, а расход в отчёте появится только по мере продажи. Третья — расчёты с бюджетом и поставщиками: налог начислен в одном месяце, а заплачен в другом. Четвёртая — вложения: купили станок или машину, деньги ушли сразу, а в прибыли это растянется на годы через амортизацию.
Прибыль и деньги в одном месяце
| Что произошло | Прибыль | Деньги на счёте |
|---|---|---|
| Отгрузили товар с отсрочкой 30 дней | Выручка и прибыль уже есть | Ноль, пока клиент не заплатил |
| Купили оборудование за счёт своих денег | Расход растянется на годы | Минус вся сумма сразу |
| Взяли кредит | Прибыль не меняется | Плюс сумма кредита |
| Погасили тело кредита | Прибыль не меняется | Минус платёж |
| Начислили налог | Прибыль уменьшилась | Минус только в день уплаты |
Где смотреть деньги, а где прибыль
Прибыль видна в отчёте о финансовых результатах: выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, проценты, налог, чистая прибыль. Деньги видны в отчёте о движении денежных средств: три потока — от текущих операций, от инвестиций и от финансовой деятельности — и остаток на конец периода.
Собственнику нужны оба отчёта рядом. По первому видно, зарабатывает ли бизнес, по второму — хватит ли денег на зарплаты, налоги и платежи по кредитам в ближайшие недели. Один отчёт без другого отвечает только на половину вопроса.
Что съедает деньги при хорошей прибыли
- Рост дебиторки: клиенты платят позже, чем вы отгружаете.
- Затоваривание: закупки обгоняют продажи, склад растёт.
- Капитальные вложения и ремонт: деньги уходят в основные средства.
- Погашение кредитов и займов: тело долга не расход, но деньги из бизнеса уходят.
- Выплата дивидендов и вывод денег собственником.
- Налоги и взносы: начислены в одном периоде, уплачены в другом.
Частые вопросы
Может ли бизнес быть прибыльным и при этом не платить по счетам?
Да. Прибыль считается по отгруженным товарам и подписанным актам, а не по поступившим деньгам. Если большая часть выручки сидит в долгах клиентов, платить поставщикам и налоги нечем, хотя в отчёте прибыль есть.
Может ли бизнес быть убыточным, но с деньгами на счёте?
Да. Например, в месяце крупная закупка или возврат кредита: деньги ушли, а расход в прибыли появится позже или не появится вовсе. Ещё вариант — предоплаты клиентов: деньги пришли, а выручка будет признана после отгрузки.
Какой отчёт смотреть первым?
Если вопрос «зарабатываем ли мы» — отчёт о финансовых результатах. Если вопрос «доживём ли до конца месяца» — отчёт о движении денег. Для решений по росту нужны оба, причём в одной модели, чтобы видеть последствия каждого шага.
Что такое кассовый разрыв?
Ситуация, когда денег на счёте не хватает на ближайшие обязательные платежи: зарплату, налоги, поставщиков, кредит. Он возникает из-за несовпадения сроков поступлений и платежей, даже когда бизнес в целом прибыльный.
Как быстро понять, куда ушли деньги?
Построить движение денег по направлениям: сколько пришло от клиентов, сколько ушло на закупки, зарплату, налоги, кредиты и вложения. Дальше сравнить с прибылью за тот же период и найти, какой поток съел разницу.
Помогает ли рост выручки, если денег нет?
Не всегда. Рост обычно требует сначала заплатить за товар, рекламу и людей, а деньги от клиентов приходят позже. Если каждый рубль роста требует больше денег, чем приносит, рост ускоряет кассовый разрыв.
Читать в журнале
Когда прибыль в отчёте есть, а денег на счёте нет
Чтобы видеть разрыв между прибылью и деньгами до того, как он станет кассовым
Прибыль и деньги расходятся из-за склада, долгов клиентов, кредитов и вложений. На глаз это не видно, а решение о закупке, скидке или новом сотруднике принимается вслепую.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой рядом стоят прибыль и движение денег: видно, что станет с остатком на счёте после каждого решения, ещё до того, как оно принято.