Что такое денежные суррогаты
Коротко
Денежные суррогаты — это заменители денег: знаки, записи и обязательства, которыми расплачиваются вместо законного средства платежа, хотя по закону деньгами они не являются. Их выпуск в России запрещён: право выпускать деньги принадлежит только государству.
Чем суррогат отличается от денег
Деньги в России — рубли в виде банкнот и монет Банка России и безналичные рубли на счетах. Только они обязательны к приёму по номиналу на всей территории страны. Всё остальное, чем расплачиваются вместо рублей, — заменитель, даже если продавец его охотно берёт.
У суррогата три признака. Он выполняет работу денег — им платят, в нём считают долг или хранят сбережения. Он не выпущен государством и не обеспечен им. И принимают его не по закону, а по договорённости между конкретными людьми: за пределами этой договорённости он ничего не стоит.
Отсюда главное отличие: у денег есть безусловная покупательная сила, у суррогата — только доверие тех, кто согласился его брать. Когда это доверие пропадает, суррогат превращается в бумагу или запись в чужой таблице.
Что относят к денежным суррогатам
- Товарные заменители — то, чем расплачиваются вместо денег: талоны, купоны, боны, расписки, товарные векселя. В СССР так закрывали нехватку официальных денег: продукты и одежду отпускали по талонам.
- Знаки и обязательства, которыми расплачиваются вместо рублей там, где закон требует денежной оплаты. Налоги платят только в денежной форме (п. 4 ст. 58 НК РФ). Зачёт взаимных требований (ст. 410 ГК РФ) и вексель (ст. 815 ГК РФ) сами по себе законны и суррогатом не являются: ими прекращают обязательство, но не заменяют деньги там, где закон требует именно их.
- Цифровая валюта. Внутри страны принимать её в оплату товаров, работ и услуг нельзя (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Во внешнеторговых расчётах в рамках экспериментального правового режима Банка России расчёты цифровой валютой допустимы.
- Иностранная валюта вне установленного порядка расчётов. Валютное законодательство разрешает расчёты в валюте только в определённых случаях, и в остальных случаях оплата валютой вместо рублей незаконна.
Почему выпуск запрещён
Запрет стоит в Законе о Банке России: выпуск на территории страны денежных суррогатов не допускается. Денежная эмиссия — исключительное право государства, и запрет действует для всех, включая само государство.
Смысл запрета простой. Суррогат не подконтролен государству, его нельзя обеспечить, им удобно уходить от налогов и проводить сомнительные операции. Когда заменителей становится много, они вытесняют рубли из оборота, цены теряют опору, а вместе с ними и сбережения людей.
Для бизнеса это значит одно: расплачиваться суррогатом с контрагентом или работником — нарушение, а не удобная схема. Договор, по которому вместо рублей передают расписку или криптовалюту, не делает такую оплату законной.
Суррогат и законный инструмент
| Денежный суррогат | Законный инструмент | |
|---|---|---|
| Что это | Замена рублям при расчётах | Инструмент расчётов, предусмотренный законом |
| Кто выпускает | Частное лицо или организация без права эмиссии | Государство или банк в рамках закона |
| Приём | Только по договорённости сторон | Обязателен или предусмотрен договором и законом |
| Пример | Талон, расписка вместо оплаты, криптовалюта как платёж | Банковский перевод, вексель, аккредитив, банковская гарантия |
Ценные бумаги и векселя: где граница
Вексель, аккредитив, банковская гарантия — не суррогаты, хотя деньгами в буквальном смысле не являются. Это денежные обязательства, которые закон признаёт и которые в конечном счёте исполняются рублями. Вексель даёт право требовать деньги, гарантия обязывает банк заплатить за должника — во всех случаях расчёт заканчивается рублями на счёте.
Граница проходит там, где инструмент перестаёт быть обязательством заплатить деньги и становится самостоятельным средством расчёта. Расписка «получите товар по этой бумаге», талон на отпуск продукции, запись в чужой таблице, которой закрывают долг, — это уже замена рублям.
Поэтому вопрос к любому инструменту один: исполняется ли обязательство в итоге деньгами по закону или им расплачиваются вместо денег. В первом случае это законный инструмент, во втором — суррогат.
Частые вопросы
Является ли криптовалюта денежным суррогатом?
Банк России называет её денежным суррогатом, но это характеристика регулятора, а не правовой режим: по закону цифровая валюта — имущество. Внутри страны принимать её в оплату товаров, работ и услуг нельзя (ч. 5 ст. 14 Закона № 259-ФЗ). Во внешнеторговых расчётах в рамках экспериментального правового режима Банка России расчёты цифровой валютой допустимы.
Можно ли расплатиться с контрагентом векселем или зачётом?
Вексель и зачёт взаимных требований — законные способы прекратить обязательство, если соблюдены требования к их оформлению. Суррогатом они становятся тогда, когда ими заменяют деньги в расчётах, где закон требует оплаты в рублях, например в уплате налогов.
Чем грозит выпуск суррогата?
Выпуск денежных суррогатов запрещён ст. 27 Закона № 86-ФЗ, но специальной ответственности за него нет. Наказывают за сопутствующие правонарушения по общим нормам: подделку денежных знаков (ст. 186 УК РФ), незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ).
Считаются ли подарочные карты магазина деньгами?
Нет. Подарочная карта — право получить товар у конкретного продавца, а не средство платежа. Ею нельзя расплатиться с другим контрагентом или заплатить налог, и на всей территории страны её принимать не обязаны.
Можно ли платить работникам товаром вместо зарплаты?
Полностью заменить зарплату товаром нельзя, но до 20 % начисленной месячной зарплаты можно выплачивать в неденежной форме — по письменному заявлению работника, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором (ст. 131 ТК РФ).
Почему суррогаты появляются в экономике?
Основная причина — нехватка официальных денег, из-за которой невозможно расплатиться. Так было в СССР с талонами и купонами. Вторая причина — уход от налогов и сокрытие убытков: суррогат не проходит по счёту и не оставляет следа.
Когда в расчётах появился заменитель денег
Чтобы видеть, где в расчётах компании теряются настоящие деньги
Суррогат в расчётах почти всегда прячет убыток: им закрывают долг, который нечем платить, или продажу, которой на самом деле не было. В отчёте такая операция выглядит как нормальная, а денег на счёте нет.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день: выручка, заявки, деньги, маржа. Видно, откуда пришли деньги и где их нет, ещё до того, как расхождение превратится в кассовый разрыв.