Что такое денежные средства
Коротко
Денежные средства — это деньги, которыми компания может распорядиться сразу: на расчётных и валютных счетах, в кассе, на специальных счетах и в пути. Это самый ликвидный актив: им не нужен покупатель, чтобы превратиться в платёж.
Что входит в денежные средства
В бухгалтерском балансе денежные средства стоят одной строкой и включают остатки на расчётных и валютных счетах, в кассе, на специальных счетах и переводы в пути, которые ещё не зачислены на счёт. Валюту пересчитывают в рубли по курсу Банка России на отчётную дату.
Лимит остатка кассы обязателен для юрлиц, но ИП и субъекты малого предпринимательства, включая микропредприятия, вправе этот лимит не устанавливать — тогда сверхлимитных остатков для них не существует, и любую сумму наличных можно хранить в кассе.
Не путайте с деньгами две вещи, которые в балансе стоят отдельными строками: дебиторскую задолженность (строка 1230) — обещанные деньги от покупателей, и краткосрочные финансовые вложения (строка 1240) — деньги, отданные под процент или в ценные бумаги. Невыбранный лимит кредитной линии или овердрафта в активах баланса не отражается: это не деньги и не актив, а возможный источник, который станет долгом после выборки, и учитывают его только в платёжном календаре.
Денежные средства, прибыль и дебиторка
| Денежные средства | Прибыль | Дебиторская задолженность | |
|---|---|---|---|
| Что это | Деньги, которыми можно заплатить сегодня | Разница между доходами и расходами за период | Деньги, которые покупатель обещал перечислить |
| Где видно | Баланс и отчёт о движении денег | Отчёт о финансовых результатах | Баланс |
| Можно ли потратить сразу | Да | Нет: прибыль — это расчёт, а не остаток на счёте | Нет, пока покупатель не заплатил |
| Что уменьшает | Платежи: зарплата, налоги, поставщики, кредит | Расходы по правилам учёта | Оплата от покупателя |
Почему прибыль есть, а денег нет
Прибыль считают по отгрузке: продали товар — записали выручку, даже если покупатель заплатит через два месяца. Деньги при этом ещё не пришли, а зарплату, налоги и поставщиков платить уже пора.
Вторая причина — вложения. Купили станок или закупили склад на сезон: расход растянется на годы через амортизацию, а деньги ушли одним платежом. Третья — погашение кредита: в прибыли сидят только проценты, а тело долга возвращают деньгами.
Поэтому остаток на счёте не выводят из прибыли. Его показывает отчёт о движении денежных средств: поступления и платежи по текущим операциям, инвестициям и финансированию. Если отчёт сводится, а деньги кончаются, причина всегда в одном из трёх разделов.
Из чего складывается движение денег
- Текущая деятельность: оплаты покупателей, платежи поставщикам, зарплата, налоги и взносы, проценты по кредитам.
- Инвестиционная: покупка и продажа основных средств, ремонт, вложения в стройку, займы, которые компания выдала.
- Финансовая: кредиты и займы полученные и погашенные, вклады собственников, дивиденды.
- Свободный денежный поток — то, что остаётся после текущих платежей и вложений в основные средства. Из него платят долг и дивиденды.
Частые вопросы
Денежные средства — это актив или капитал?
Актив. В балансе они стоят в разделе оборотных активов и показывают, чем компания владеет. Капитал — это источник: деньги собственников и заработанная прибыль. Один и тот же рубль на счёте может быть принесён капиталом или взят в долг, и баланс показывает это с двух сторон.
Чем денежные средства отличаются от денежных потоков?
Денежные средства — остаток на дату: сколько денег есть сейчас. Денежный поток — движение за период: сколько пришло и сколько ушло. Остаток на конец периода равен остатку на начало плюс поток за период.
Входят ли в денежные средства деньги на кредитной карте или овердрафте?
Нет. Это доступный лимит, а не ваши деньги: он станет долгом, когда вы им воспользуетесь. В балансе такой лимит не показывают, но в платёжном календаре его учитывают как источник, к которому можно прибегнуть.
Считаются ли денежными средствами деньги, отданные под процент?
Нет, это краткосрочные финансовые вложения. Они ликвидны, но чтобы заплатить, их нужно вернуть со счёта или продать бумаги — на это нужно время и бывают потери.
Почему деньги на счёте и в кассе в балансе одной строкой?
Потому что собственнику и банку важен общий остаток, которым можно распорядиться. Разделение по счетам, кассам и валютам смотрят в расшифровке и в отчёте о движении денег.
Сколько денег должно быть на счёте?
Ровно столько, чтобы пройти ближайшие платежи без разрыва: зарплата, налоги, поставщики, кредит. Этот запас виден в платёжном календаре на несколько недель вперёд, а не в нормативе «столько процентов от выручки».
Читать в журнале
Когда деньги на счёте кончаются при хорошей выручке
Чтобы видеть, где деньги оседают и когда их не хватит
Остаток на счёте складывается из платежей по всем направлениям, и общая выручка о нём ничего не говорит. Понять, где деньги оседают — в дебиторке, складе или убыточном канале, — можно только по цифрам.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: выручка, заявки, деньги, маржа. Тогда остаток на счёте и кассовый разрыв видно заранее, а не в день платежа.