Денежные средства на расчетном счете
Коротко
Денежные средства на расчётном счёте — это деньги бизнеса в банке: остаток на счёте и всё, что на него пришло и с него ушло за период. Счёт открывают в банке для расчётов с покупателями, поставщиками, налоговой и сотрудниками, а банк проводит по нему платежи и хранит историю операций.
Что это и чем остаток отличается от прибыли
На расчётном счёте лежат свободные деньги бизнеса. Их видно в выписке банка: остаток на начало дня, поступления, списания, остаток на конец. Это самая точная цифра о деньгах, которая есть у компании, — точнее, чем отчёт о прибыли.
Прибыль и остаток на счёте не совпадают. Прибыль считает доходы и расходы за период, а на счёте — только то, что реально пришло и ушло. Деньги могут быть в пути, висеть в дебиторке, уйти на аванс поставщику или лежать на другом счёте — и тогда прибыльный месяц заканчивается пустым счётом. Поэтому остаток и движение по счёту смотрят отдельно от отчёта о финансовом результате.
Какие операции по расчётному счёту могут осуществляться
По счёту проходят платежи поставщикам и подрядчикам, поступления от покупателей, налоги и взносы, зарплата и подотчётные суммы, переводы между своими счетами, возвраты и займы. Банк проводит платёж по распоряжению владельца счёта или по инкассо — когда деньги списывают по требованию получателя, например по решению налоговой или суда.
Банк может ограничить распоряжение счётом: приостановить операции по решению налоговой или заблокировать счёт по закону. Тогда деньги на счёте есть, но пользоваться ими нельзя — и это первое, что проверяют, когда платёж не проходит.
Откуда приходят поступления
- Оплата от покупателей и заказчиков — по счёту, платёжной ссылке или через эквайринг, если он подключён.
- Авансы и предоплаты по договорам — деньги приходят раньше, чем вы отгрузили товар или выполнили работу.
- Возвраты от поставщиков и подрядчиков — за непоставленный товар или неоказанную услугу.
- Кредиты, займы и пополнения от собственника — это приток денег, но не выручка.
- Проценты по остатку на счёте, если банк их начисляет.
Как собственнику держать деньги на виду
Остаток на счёте утром и вечером, поступления за день и крупные списания — те цифры, которые нужны каждый день. Если смотреть их в банке, в учёте и в таблицах управляющего по отдельности, картина собирается вручную и быстро устаревает.
Я собираю главные цифры бизнеса, включая деньги на счетах, на одном экране и настраиваю автоматическое обновление. Панель показывает остаток и движение денег без ручных выгрузок, а если цифра уходит за заданные границы — приходит сообщение.
Частые вопросы
Деньги на расчётном счёте — это актив или доход?
Актив: это имущество бизнеса в виде безналичных денег. Доходом поступления становятся не автоматически: выручка признаётся доходом по правилам учёта, а при начислении аванс до исполнения сделки в бухгалтерском учёте доходом не признают, хотя на УСН обычно включается в налоговые доходы при получении. Заём и кредит создают долг, а вклад собственника в капитал или имущество — нет. Налоговый учёт поступлений зависит от их основания и режима. Остаток на счёте доходом не является никогда.
Можно ли снимать деньги с расчётного счёта на личные расходы?
У компании и ИП разные правила. Собственнику компании деньги выплачивают на оформленном основании: например, как дивиденды, зарплату или заём. ИП вправе снимать и переводить собственные деньги на личные нужды без оформления таких выплат самому себе.
Почему на счёте нет денег, хотя прибыль есть?
Прибыль и остаток считают разное. Деньги могли уйти в дебиторку, на склад, в авансы поставщикам или на погашение кредита. Смотреть надо отчёт о движении денег и платёжный календарь, а не только отчёт о прибыли.
Что делать, если банк заблокировал счёт?
Пока операции приостановлены, расходные платежи в общем случае не проходят, но исполняются платежи предшествующей очереди (возмещение вреда жизни и здоровью, алименты, зарплата по исполнительным документам) и платежи в бюджет по поручению налоговой; поступления на счёт продолжают зачисляться. Блокировка по 115-ФЗ и приостановление по ст. 76 НК — разные основания с разным объёмом ограничений, причину выясняют по документу банка или решению инспекции.
Читать в журнале
Когда деньги на счёте видно только в банке
Собрать остаток и движение денег на одном экране
Остаток на расчётном счёте — точная цифра, но она ничего не говорит о том, что будет через неделю: когда придут поступления и какие платежи ждут. Чтобы видеть это заранее, деньги на счетах сводят с планом поступлений и списаний.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автоматическое обновление. Вы видите остаток и движение денег в панели на телефоне и компьютере и получаете сообщение, когда цифра выходит за заданные границы.