Дебиторка и кредиторка что это простыми словами
Коротко
Дебиторка — это деньги, которые должны вам: покупатель забрал товар, но ещё не заплатил, или вы внесли аванс поставщику, а товар не получили. Кредиторка — наоборот, то, что должны вы: неоплаченные счета поставщиков, невыданная зарплата, налоги. Одно и то же обязательство для двух сторон сделки выглядит по-разному: у одного оно в дебиторке, у другого в кредиторке.
Дебитор и кредитор: кто есть кто
Дебитор — тот, кто должен. Кредитор — тот, кому должны. Слова звучат похоже, но смотрят они в разные стороны, и путаница начинается именно здесь.
Компания отгрузила товар с отсрочкой платежа. Для неё покупатель — дебитор, а сумма долга — дебиторская задолженность. Для покупателя та же сумма — кредиторская задолженность перед поставщиком, а поставщик для него кредитор. Одна сделка, два взгляда, и оба верны: всё зависит от того, с чьей стороны смотреть.
Поэтому вопрос «если нам должны — это дебиторская или кредиторская задолженность» решается просто: нам должны — дебиторская. Мы должны — кредиторская.
Дебиторская и кредиторская задолженность: отличия
| Дебиторская | Кредиторская | |
|---|---|---|
| Кто кому должен | Нам должны | Мы должны |
| Что это для компании | Актив, средства в расчётах | Обязательство, привлечённые средства |
| Где в балансе | Краткосрочная — раздел II «Оборотные активы», строка 1230; долгосрочная (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев) — раздел I, строка 1190 «Прочие внеоборотные активы» | Краткосрочная — раздел V «Краткосрочные обязательства», строка 1520; долгосрочная — раздел IV, строка 1450 |
| Как появляется | Отгрузили товар или работу без оплаты, выдали аванс поставщику, переплатили налог или зарплату, выдали заём | Получили товар или услугу без оплаты, взяли аванс от покупателя, начислили зарплату или налог |
| Чем грозит | Деньги зависли у контрагента и могут не вернуться | Пени, штрафы, судебные иски от кредиторов |
Почему возникает и та и другая
Обе задолженности появляются там, где момент передачи товара или работы не совпал с моментом оплаты. Это нормальная часть расчётов, а не признак проблемы: отсрочка платежа позволяет работать, не замораживая все деньги сразу.
Дебиторка появляется, когда вы отгрузили товар, выполнили работу или внесли аванс, а деньги или товар ещё не пришли. Кредиторка — когда вы получили товар или услугу, взяли предоплату от покупателя или начислили зарплату, но ещё не расплатились.
Разделяют задолженность и по сроку: до 12 месяцев — краткосрочная, больше года — долгосрочная. Просроченная — та, у которой срок оплаты уже прошёл. Взыскивать долг в суде можно только по просроченной дебиторке, поэтому сроки в договоре важны не меньше суммы.
Что делать с дебиторкой и кредиторкой
- Свести обе суммы и посмотреть, сколько рублей дебиторки приходится на рубль кредиторки: коэффициент соотношения считают как дебиторка / кредиторка.
- Построить реестр старения: разложить долги по срокам — до 30 дней, 31–60, 61–90, свыше 90 — и отдельно показать просроченные. Так видно, какая дебиторка вот-вот станет безнадёжной, а какая кредиторка требует оплаты на этой неделе.
- Разложить долги по контрагентам и ответственным менеджерам: это показывает, кто из сотрудников отпускает товар без оплаты и кто задерживает платежи поставщикам.
- Проверять дебиторку до отгрузки: история платежей контрагента и лимит отсрочки дешевле, чем суд и исполнительное производство.
- Если деньги нужны раньше срока, дебиторку можно уступить другому лицу по договору цессии или передать в факторинг банку: часть суммы вы получаете сразу, остальное — после расчёта покупателя.
Частые вопросы
Если нам должны — это дебиторская или кредиторская задолженность?
Дебиторская. Дебиторка — это то, что должны вам. Кредиторка — то, что должны вы. Запомнить просто по первой букве: дебиторка — «дают нам», кредиторка — «отдаём мы».
Чем дебитор отличается от кредитора?
Дебитор — должник, тот, кто должен. Кредитор — тот, кому должны. В одной сделке стороны меняются ролями в зависимости от того, с чьего баланса смотреть: для поставщика покупатель — дебитор, для покупателя поставщик — кредитор.
Дебиторская задолженность — это актив или пассив?
Актив. Она числится в разделе II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса, строка 1230. Кредиторская — обязательство, раздел V «Краткосрочные обязательства», строка 1520. Но актив этот особый: прибыль в отчёте есть, а денег на счету может не быть.
Что такое сомнительная и безнадёжная дебиторка?
Сомнительная — задолженность без соответствующих гарантий, которую не погасили в срок или с высокой степенью вероятности не погасят вовремя. Безнадёжная — долг, нереальный для взыскания, например при истечении срока исковой давности. По сомнительным долгам в бухучёте создают резерв.
Что показывает коэффициент соотношения дебиторки и кредиторки?
Сколько рублей дебиторки приходится на рубль обязательств перед кредиторами. Считают как дебиторка / кредиторка. Оптимальным считается значение, близкое к единице: тогда чужие долги примерно покрывают ваши обязательства.
Можно ли зачесть дебиторку и кредиторку с одним контрагентом?
Да, если требования встречные и однородные. Для зачёта достаточно заявления одной стороны. По общему правилу срок исполнения требования стороны, заявляющей зачёт, должен наступить; зачёт возможен и когда срок не указан или определён моментом востребования. Ограничения установлены статьёй 411 ГК РФ: например, зачёт требования с истекшим сроком исковой давности не допускается, если по заявлению другой стороны к нему подлежит применению давность.
Читать в журнале
Когда в отчёте прибыль, а денег на счету нет
Чтобы видеть долги в одном отчёте, а не в переписке с бухгалтером
Дебиторка и кредиторка живут в бухгалтерской программе, но решения по ним принимают по управленческому отчёту: сколько денег зависло у покупателей, что нужно заплатить на этой неделе и хватит ли на это поступлений.
Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он сам разбирает заявки и документы, сверяет данные и отвечает по вашим правилам — в том числе по долгам контрагентов, если подключить его к CRM и 1С.