Дебиторская и кредиторская задолженность
Коротко
Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны вам: покупатели за отгруженный товар, поставщики за полученный аванс, сотрудники за выданные подотчётные суммы. Кредиторская задолженность — это то, что должны вы: поставщикам за поставку, бюджету по налогам, работникам по зарплате, банку по кредиту. Обе суммы живут в бухгалтерском учёте одновременно, и вместе они показывают, чьими деньгами сейчас работает бизнес.
Чем дебиторка отличается от кредиторки
Разница простая: дебиторка — ваш актив, кредиторка — обязательство. Дебитор приносит деньги в компанию, кредитор их забирает. В балансе дебиторская задолженность стоит в активе, кредиторская — в пассиве, и обе живут в разделе про короткие расчёты, если срок по ним не больше года.
Путаница возникает, когда одну и ту же сделку смотрят с двух сторон. Вы отгрузили товар и ждёте оплату — у вас дебиторка, у покупателя по этой же поставке кредиторка. Вы получили аванс и не отгрузили — теперь кредиторка у вас, а дебиторка у того, кто заплатил. Поэтому суммы в отчётах двух контрагентов по одному договору совпадают, а знак у них разный.
Ни одна из задолженностей сама по себе не плохая и не хорошая. Дебиторка — это деньги, вложенные в клиентов: пока она есть, вы кредитуете их бесплатно. Кредиторка — деньги поставщиков и бюджета в вашем обороте: пока она есть, вы работаете на чужие деньги. Вопрос только в том, успевают ли одни долги закрываться другими.
Где их видно в учёте
В бухгалтерском учёте дебиторка собирается в основном на счёте 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», а ещё на 60 (авансы, которые вы перечислили поставщику), 71 (подотчётные суммы) и 76 (прочие расчёты). Кредиторка — на 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчёты по налогам и сборам», 69 «Расчёты по социальному страхованию», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» и том же 76.
Сальдо по счёту 60 может оказаться и дебиторским, и кредиторским: перечислили аванс — поставщик вам должен, получили товар без оплаты — должны вы. Поэтому в балансе дебиторку и кредиторку по одному контрагенту не сворачивают: показывают развёрнуто, иначе картина расчётов врёт.
Для собственника важнее не проводки, а отчёт, где по каждому контрагенту видно: сколько должен, за что, с какого числа и когда обещал закрыть. В бухгалтерском балансе такой расшифровки нет — там только общие суммы на конец периода. Такой отчёт собирают в управленческом учёте, и он же становится основой для работы с долгами.
Как считать оборачиваемость и сроки
Дебиторку и кредиторку сравнивают не по абсолютным суммам, а по тому, сколько дней деньги проводят в пути. Для дебиторки: средняя сумма за период делится на выручку и умножается на дни периода — получается, за сколько дней в среднем покупатели закрывают счёт. Для кредиторки: средняя сумма делится на себестоимость или закупки и умножается на дни — сколько дней вы в среднем платите поставщикам.
Смысл в разнице этих двух сроков. Если клиенты платят через сорок дней, а вы поставщикам через двадцать, тридцать дней вы финансируете чужой бизнес из своего кармана. Если наоборот — работаете на деньгах поставщика, и это нормальный способ финансировать оборот, пока не превращается в просрочку.
Смотреть надо на тренд, а не на одну цифру. Срок оплаты, который вырос с тридцати до шестидесяти дней, — сигнал, что либо клиенты стали хуже платить, либо вы стали мягче договариваться. Срок по кредиторке, который сократился, — сигнал, что поставщики перестали давать отсрочку и требуют денег раньше. Оба сдвига бьют по кассе одновременно.
Отдельно следят за просроченной частью. Долг, у которого срок оплаты прошёл, — уже не оборотный актив, а проблема: по нему надо звонить, писать претензию и решать, что делать дальше. Чем дольше он висит, тем меньше шансов получить деньги.
Что делать с просроченной дебиторкой
- Сначала напоминание и звонок: часто счёт просто потерялся в чужой бухгалтерии, а деньги у клиента есть.
- Потом письменная претензия с расчётом долга и сроком ответа — она фиксирует вашу позицию и запускает отсчёт для дальнейших шагов.
- Если в договоре есть неустойка или условие о процентах, их можно предъявить вместе с основным долгом. Проценты по статье 395 Гражданского кодекса начисляются со дня, следующего за сроком оплаты, по день фактической уплаты включительно, и считаются по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
- Дальше — суд: в арбитражном суде пошлина зависит от цены иска, а до 100 000 рублей составляет 10 000 рублей. Цена иска включает основной долг и неустойку на дату подачи.
- Если долг явно не вернут, его списывают. В налоговом учёте безнадёжный долг уменьшает базу по налогу на прибыль, но только при документах: договор, накладные, акт сверки, подтверждение попыток взыскания.
- Долг контрагента, который ликвидирован или признан банкротом, становится безнадёжным по документам о ликвидации или о завершении конкурсного производства.
Что делать с кредиторкой
Кредиторка опаснее дебиторки тем, что у неё есть жёсткие сроки. Налоги и взносы платят в установленные законом даты, зарплату — не реже двух раз в месяц, и просрочка по ним даёт пени и штрафы. По статье 75 Налогового кодекса пени начисляются за каждый календарный день просрочки: для организаций в 2026 году первые тридцать дней — по 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — по 1/150, с 91-го дня снова по 1/300. Для индивидуальных предпринимателей и физлиц — 1/300 весь срок.
С поставщиками проще: там можно договориться о рассрочке, отсрочке или графике платежей. Но договариваться надо до просрочки, а не после: поставщик, которому вы не платите второй месяц, перестаёт отгружать и требует предоплату, и оборот ломается.
Опасное состояние — когда кредиторка растёт быстрее выручки. Это значит, что бизнес закрывает дыры новыми долгами, а не зарабатывает. Если к этому добавляется растущая просроченная дебиторка, компания попала в кассовый разрыв: денег нет ни на оплату поставщикам, ни на налоги, и разрыв закрывают кредитом или новой отсрочкой.
Проверять это стоит регулярно: раз в неделю — платёжный календарь на ближайшие недели, раз в месяц — отчёт по дебиторке и кредиторке с разбивкой по срокам. Тогда разрыв видно заранее, а не в день, когда платить уже нечем.
Частые вопросы
Дебиторская и кредиторская задолженность — это одно и то же?
Нет, это противоположные стороны расчётов. Дебиторка — то, что должны вам, это ваш актив. Кредиторка — то, что должны вы, это обязательство. По одной и той же поставке у продавца будет дебиторка, а у покупателя — кредиторка.
Можно ли зачесть дебиторку и кредиторку одного контрагента?
Можно, если обе суммы однородны и срок по ним наступил: тогда оформляют зачёт встречных требований и обе задолженности уменьшаются. В балансе до зачёта их показывают развёрнуто, а не сальдируют, иначе отчётность искажает расчёты.
Что такое просроченная задолженность?
Это долг, срок оплаты по которому уже прошёл. У дебиторки он переходит в просрочку со дня после срока оплаты по договору, у кредиторки — со дня, когда вы должны были заплатить, но не заплатили. Именно просроченная часть требует действий, а не просто учёта.
Когда дебиторский долг можно списать?
Когда он признан безнадёжным: истёк срок исковой давности, контрагент ликвидирован или признан банкротом, либо взыскание невозможно по документам приставов. Для налогового учёта нужны подтверждающие документы и акт инвентаризации расчётов. Общая исковая давность — три года, но по некоторым требованиям срок короче.
Чем опасен рост кредиторской задолженности?
Тем, что за ним может стоять не рост бизнеса, а нехватка денег. Если кредиторка растёт быстрее выручки, компания финансирует текущую работу чужими деньгами, и рано или поздно поставщики и бюджет потребуют оплату одновременно. Тогда разрыв закрывают дорогим кредитом или останавливают работу.
Обязательно ли вести отдельный отчёт по задолженностям, если есть бухгалтерия?
Бухгалтерский баланс показывает общие суммы на дату, но не отвечает на вопрос, кто именно и когда заплатит. Для решений нужен отчёт по контрагентам со сроками и суммами, и его обычно собирают в управленческом учёте. Без него просрочку замечают только тогда, когда денег уже не хватает.
Читать в журнале
Когда долги уже мешают работать
Чтобы видеть, где деньги застряли и когда наступит разрыв
Отчёт по дебиторке и кредиторке показывает, кто кому сколько должен. Но решение — платить или подождать, брать кредит или дожать клиента — требует картины целиком: сколько денег придёт, когда и хватит ли на обязательства.
Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает заявки и документы, сверяет данные и готовит сводку по вашим настоящим случаям, чтобы рутина по долгам не съедала время.