Что такое ДДС
Коротко
ДДС — это поступления и выбытия денежных средств и денежных эквивалентов за период. В отличие от прибыли, здесь считают только реальные деньги: отгрузка с отсрочкой в ДДС не попадёт, пока покупатель не заплатит, а платёж поставщику попадёт в день списания, а не в день, когда пришёл товар. Перевод между своими счетами, сдача выручки из кассы в банк и перекладывание денег на депозит до востребования движением денежных средств не считаются: это внутренние перемещения, в отчёт они не попадают. Остаток на конец периода включает и деньги, и денежные эквиваленты.
Что такое ДДС в финансах
ДДС отвечает на вопрос «сколько денег было, сколько пришло, сколько ушло и сколько осталось». Прибыль отвечает на другой вопрос — сколько компания заработала по правилам учёта: доходы и расходы ставят в тот период, к которому они относятся, даже если деньги ещё не двигались.
Поэтому прибыльный бизнес может остаться без денег: прибыль есть в отчёте, а покупатели платят через два месяца, склад забит товаром, и на зарплату не хватает. И наоборот: компания с убытком иногда живёт, потому что получила авансы. Собственнику нужны обе картины, но решения о платежах принимают по ДДС.
Чем ДДС отличается от прибыли
| ДДС | Прибыль | |
|---|---|---|
| Что считает | Реальные поступления и платежи | Доходы и расходы периода по правилам учёта |
| Когда видит продажу | В день оплаты | В день отгрузки, даже если денег ещё нет |
| Когда видит закупку | В день платежа поставщику | По мере списания в расходы |
| Кредит и авансы | Приход денег, который не прибыль | Не доход: это долг или предоплата |
| На что отвечает | Хватит ли денег на платежи | Зарабатывает ли компания |
Что такое отчёт о движении денежных средств
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — таблица за период: остаток на начало, поступления, платежи, остаток на конец. Движение показывают по трём видам деятельности: текущей (продажи, закупки, зарплата, налоги), инвестиционной (покупка и продажа основных средств, вложения) и финансовой (кредиты, займы, вклады собственников, дивиденды).
Для бухгалтерской отчётности форму ОДДС с 2025 года составляют по ФСБУ 4/2023, и в составе годовой отчётности её сдают в налоговую. Но собственнику нужен не годовой документ для отчётности, а такой же отчёт за месяц или неделю — по нему видно, где деньги кончатся раньше, чем придёт оплата.
Что показывает ДДС собственнику
- Сколько денег останется через месяц при текущих платежах и поступлениях.
- Какие платежи съедают больше всего: закупка, зарплата, налоги, кредиты, реклама.
- Сколько денег приносит текущая деятельность, а сколько приходит от кредитов и вкладов собственника.
- Где разрыв: месяцы, в которые платежи обгоняют поступления, видны заранее, а не в день зарплаты.
- Сходятся ли деньги с прибылью: если прибыль есть, а денег нет, причина обычно в дебиторке, складе или платежах по кредитам.
Частые вопросы
ДДС и денежный поток — это одно и то же?
Да, на практике слова используют как синонимы: движение денег за период. Иногда денежным потоком называют одно поступление или один платёж, но в управленческом отчёте речь о всех движениях за период.
Чем ДДС отличается от баланса?
Баланс показывает, что у компании есть и кому она должна, на определённую дату. ДДС показывает, как деньги двигались за период. Остаток денег на конец периода в ДДС совпадает со строкой денег в балансе на ту же дату.
Что такое чистый денежный поток?
Это разница между поступлениями и платежами за период. Его считают и по всей компании, и по каждому виду деятельности отдельно: бывает, что текущая деятельность приносит деньги, а инвестиции и кредиты их забирают.
Обязателен ли отчёт о движении денежных средств?
Как часть годовой бухгалтерской отчётности его сдают по правилам ФСБУ 4/2023, но есть исключения для отдельных организаций. Управленческий ДДС за месяц или неделю — внутренний документ, его форма и периодичность зависят только от того, какие решения по нему принимают.
Почему прибыль есть, а денег нет?
Обычные причины: покупатели платят с отсрочкой, деньги лежат в товаре на складе, компания гасит кредит или купила оборудование. В ДДС всё это видно как платежи и поступления, а в прибыли часть из них не отражается вовсе.
С какой периодичности начинать ДДС?
С месячной, если бизнес небольшой и платежи предсказуемы. Когда платежей много и они идут каждую неделю, отчёт делают на неделю вперёд: тогда разрыв виден до того, как он случился.
Посчитать рядом
Когда прибыль есть, а платить нечем
Чтобы видеть деньги бизнеса на одном экране
Отчёт о движении денег собирают из выписок, CRM и таблиц, и к концу недели он устаревает. Собственник видит остаток на счёте, но не видит, что будет через месяц.
Я собираю главные цифры бизнеса, включая деньги и поступления, на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами.