Что такое убыточность
Коротко
Убыточность — это превышение расходов над доходами за период. В отчёте о финансовых результатах она видна как отрицательный финансовый результат: выручка есть, а после себестоимости, коммерческих, управленческих и прочих расходов остаётся минус. Убыточность бывает у бизнеса в целом, у направления, товара, клиента и канала — и общая цифра часто прячет её внутри.
Убыточность и убыток — одно и то же
Убыток — это сумма, на которую расходы периода больше доходов. Убыточность — состояние, когда так происходит: системно, по конкретному направлению или по отдельным сделкам. В разговоре слова заменяют друг друга, но для решений полезна вторая формулировка: она заставляет искать, где именно расходы перевесили доход.
Считать убыточность принято за период — месяц, квартал, год, и по объекту — компания, направление, товар, клиент, канал. Один и тот же бизнес может быть прибыльным в целом и убыточным по трети ассортимента.
Убыточность и кассовый разрыв — разные вещи
Убыточность — про результат: сколько заработали и сколько потратили за период. Кассовый разрыв — про деньги на счёте: их не хватает на ближайшие платежи. Компания бывает прибыльной по отчёту и при этом не может заплатить зарплату, потому что деньги лежат в дебиторке и на складе.
Бывает и обратное: на счёте деньги, а период закрывается с убытком — например, когда закупили большую партию товара или заплатили за год вперёд. Поэтому убыточность смотрят в отчёте о финансовых результатах, а не по остатку на счёте.
Откуда берётся убыточность
- Цена ниже себестоимости после всех расходов: скидки, акции и бесплатная доставка съедают маржу, и сделка приносит минус.
- Убыточный канал привлечения: реклама приводит клиентов, но стоимость привлечения больше, чем клиент приносит прибыли.
- Убыточные клиенты и заказы: мелкие заказы, частые возвраты, долгие переговоры и отсрочки, которые не окупаются.
- Постоянные расходы, которые не успевают за выручкой: аренда, штат, подрядчики выросли, а продажи — нет.
- Ошибки в учёте: расходы одного периода попали в другой, часть затрат вообще не учтена, и картина искажена.
Как найти убыточность внутри прибыльного бизнеса
Общий отчёт показывает итог, а не причину. Чтобы увидеть, где теряются деньги, выручку и расходы раскладывают по объектам: по каждому товару или услуге считают маржу после себестоимости, по каждому каналу — стоимость привлечения и прибыль с клиента, по каждому крупному клиенту — сколько он приносит и сколько стоит его обслуживание.
Такой расчёт — юнит-экономика. Он показывает, какие позиции зарабатывают, а какие существуют за счёт остальных. Без него убыточность выглядит как «мало денег», хотя на деле её создают несколько конкретных сделок или направлений.
Частые вопросы
Убыточность и нерентабельность — это одно и то же?
По смыслу да: оба слова означают, что доходы не покрывают расходы. В отчёте используют слово «убыток», в разговоре о продукте или направлении — «убыточность» или «нерентабельность».
Может ли компания быть убыточной и при этом работать?
Может. Убыточность считается по начисленным доходам и расходам, а платежи идут по кассе. Пока есть деньги на счёте и кредит доверия у поставщиков и банка, компания работает и с убытком; но каждый такой период уменьшает собственный капитал.
Убыточность — это всегда плохо?
Нет. Новое направление или выход на новый рынок первые месяцы почти всегда убыточны, и это закладывают в план. Плохо, когда убыточность не запланирована, не посчитана и её причина неизвестна.
Как убыточность связана с налогом на прибыль?
У организаций убыток уменьшает налоговую базу следующих периодов по статье 283 Налогового кодекса, но не больше чем наполовину. У ИП на общей системе налогообложения правило другое: если профессиональные вычеты превысили доходы, база по НДФЛ равна нулю, а разницу на будущее не переносят (пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса).
Как быстро убрать убыточность?
Быстрее всего убирают убыточные сделки и каналы: поднимают цену, отказываются от акций, которые дают минус, отключают рекламу с дорогим привлечением. Постоянные расходы сокращают медленнее. Начинают с расчёта, где именно минус, иначе сокращение бьёт по прибыльным участкам.
Читать в журнале
Когда общая цифра скрывает, где именно минус
Чтобы увидеть убыточные товары, клиентов и каналы по отдельности
Убыточность бизнеса в целом почти всегда собрана из нескольких убыточных позиций: товара, канала или клиента, которые тянут вниз остальных. Пока они не посчитаны по отдельности, решения принимают наугад.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.