Что такое сальдо на начало месяца
Коротко
Сальдо на начало месяца — это остаток по счёту на первое число месяца. В бухгалтерском учёте так называют разницу между дебетовыми и кредитовыми записями, накопленными по счёту к этой дате: по активному счёту остаток дебетовый, по пассивному — кредитовый.
Сальдо, оборот и остаток — это разные вещи
Сальдо на начало месяца — это остаток на первое число. Оборот за месяц — это сумма всех записей по счёту за месяц: отдельно по дебету и отдельно по кредиту. Сальдо на конец месяца — остаток на первое число следующего месяца.
По одному счёту одновременно бывает и дебетовое, и кредитовое сальдо, если счёт активно-пассивный: у расчётов с поставщиками и покупателями, у расчётов по налогам. Тогда остаток показывают развёрнуто: отдельно дебетовый и отдельно кредитовый, чтобы было видно, кто кому должен.
В отчётности сальдо на начало месяца — это вступительное сальдо. Оно обязано совпадать с конечным сальдо прошлого месяца: если не совпадает, в учёте есть ошибка или пропущена проводка.
Сальдо как рассчитать
Для активного счёта: сальдо на конец = сальдо на начало + оборот по дебету − оборот по кредиту. Для пассивного наоборот: сальдо на конец = сальдо на начало + оборот по кредиту − оборот по дебету.
Для активно-пассивного счёта считают развёрнуто: отдельно накапливают дебетовые остатки по контрагентам и отдельно кредитовые. Сворачивать их в одну цифру нельзя — иначе аванс одному поставщику закроет долг другому, и картина расчётов станет неверной.
Ответ на вопрос «как считать сальдо на конец» всегда один и тот же: берут остаток на начало, прибавляют обороты своей стороны счёта и вычитают обороты противоположной. Проверка — равенство конечного остатка одного месяца вступительному остатку следующего.
Где сальдо на начало месяца нужно каждый день
- В банковской выписке — остаток на счёте на первое число: с него начинается расчёт денежного потока за месяц.
- В расчётах с поставщиками и покупателями — сколько вы должны и сколько должны вам на начало месяца, чтобы не платить дважды и не пропустить просрочку.
- В расчётах по налогам и взносам — переплата или недоимка на первое число: от неё зависит, начисляются ли пени.
- В складском учёте — остаток товара на начало месяца: без него не сходится себестоимость проданного.
- В сверке с контрагентом — акт сверки начинают с сальдо на начало периода, и если оно не совпало, весь акт расходится.
Частые вопросы
Чем сальдо на начало месяца отличается от остатка?
Ничем по сути: это одно и то же. «Сальдо» — бухгалтерский термин, «остаток» — то же самое обиходным словом. Разница только в том, что сальдо подчёркивает сторону счёта: дебетовое или кредитовое.
Может ли сальдо на начало месяца быть отрицательным?
В учёте отрицательного сальдо не бывает. Если по активному счёту записей по кредиту больше, чем по дебету, это значит, что остаток перешёл на другую сторону счёта: дебетовое сальдо сменилось кредитовым. Отрицательное число в отчёте — признак ошибки в проводках или в формуле.
Что такое развёрнутое сальдо?
Это остаток по активно-пассивному счёту, показанный отдельно по дебету и отдельно по кредиту. Так показывают расчёты с контрагентами: один поставщик получил аванс, другому вы должны — это два разных остатка, и сворачивать их в один нельзя.
Как сальдо на начало месяца связано с отчётом о движении денег?
Остаток на начало периода плюс поступления минус выбытия дают остаток на конец. Если конечный остаток не сходится с выпиской банка на первое число следующего месяца, значит, в отчёте потерян платёж или задвоен.
Где смотреть сальдо на начало месяца в 1С?
В оборотно-сальдовой ведомости: первая колонка — сальдо на начало периода, дальше обороты и сальдо на конец. По контрагентам то же самое показывает оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 или 62 с детализацией по субконто.
Что делать, если вступительное сальдо не совпало с прошлым месяцем?
Искать причину до закрытия месяца: либо в прошлом периоде провели документ задним числом, либо остаток вручную поправили в отчёте, либо потеряли проводку. Пока расхождение не устранено, все отчёты за текущий месяц будут неверными.
Посчитать рядом
Читать в журнале
Когда остатки не сходятся, а решения принимать надо
Чтобы остатки на начало месяца сходились с реальностью
Сальдо на начало месяца сходится только тогда, когда сходятся все источники: банк, касса, склад, расчёты с контрагентами и учёт. Когда каждый источник живёт отдельно, собственник видит в отчёте одну цифру, а на счёте другую.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране и настраиваю ежедневное обновление: выручка, заявки, деньги, маржа. Остатки перестают быть загадкой и становятся цифрой, по которой видно, что происходит в бизнесе.