Самозанятый: определение по закону
Коротко
Самозанятый — это физическое лицо или ИП без наёмных работников, которое платит налог на профессиональный доход. Такой статус даёт закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: доход от своей работы облагается по ставке 4 % при оплате от физлиц и 6 % при оплате от организаций и ИП. НДФЛ с этих доходов и обязательные страховые взносы платить не нужно, а от НДС статус освобождает, кроме НДС при ввозе товаров в Россию; обязанности налогового агента по НДС за самозанятым сохраняются.
Определение в законе
Слова «самозанятый» в законе нет. Есть налогоплательщик налога на профессиональный доход — так называется специальный режим, который ввели законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. С 2020 года он работает на всей территории России.
Объект налогообложения — доход от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (статья 6 закона № 422-ФЗ). Профессиональный доход — это плата за работу, которую человек выполнил сам: услуги, ремонт, съёмка, кондитерские изделия собственного производства, сдача жилья или движимого имущества в аренду.
Самозанятым может быть и обычный гражданин, и ИП, у которого нет работников. Регистрироваться как ИП не обязательно, если сама деятельность этого не требует.
Условия статуса
- Доход не больше 2,4 млн ₽ в год. Считают выручку, облагаемую НПД; часть поступлений в лимит не входит.
- Наёмных работников по трудовым договорам нет. Привлекать других людей по гражданско-правовым договорам можно.
- Деятельность не входит в запрещённый перечень: посредничество, перепродажа чужих товаров (кроме личных вещей) и другие виды из статьи 4 закона № 422-ФЗ.
- Гражданство России либо одного из государств ЕАЭС или Украины — для иностранцев, и российский ИНН (статья 5 закона № 422-ФЗ).
Ставки и что заменяет НПД
Ставки зафиксированы до 2029 года: 4 % с оплаты от физических лиц, 6 % с перечислений от организаций и ИП. Налог начисляет приложение «Мой налог» по чекам, которые самозанятый формирует при каждом расчёте.
НПД заменяет НДФЛ с доходов, которые им облагаются. ИП на НПД не платит обязательные страховые взносы за себя и не признаётся плательщиком НДС, кроме НДС при ввозе товаров; обязанности налогового агента сохраняются. Взносы в Социальный фонд самозанятый платит только по желанию — ради страхового стажа и пенсионных баллов.
Налоговый вычет новичкам — 10 000 ₽: он уменьшает начисленный налог, пока не израсходуется, и подключается автоматически при регистрации.
Чем самозанятый отличается от ИП
| Самозанятый | ИП | |
|---|---|---|
| Регистрация | Постановка на учёт по НПД через «Мой налог», Госуслуги или личный кабинет ФНС | Запись в ЕГРИП через регистрирующий орган |
| Налог | 4 % или 6 % с дохода, без деклараций | Зависит от режима: УСН, патент, общий режим |
| Страховые взносы | Только добровольно | Зависят от режима: ИП на НПД не платит обязательные взносы за себя за период применения режима |
| Наёмные работники | Нельзя по трудовому договору | Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Зависит от режима, у УСН — 490,5 млн ₽ в 2026 году |
Что бывает, когда лимит превышен
Если выручка перевалила за 2,4 млн ₽, применять НПД в этом году больше нельзя. Право на режим теряется, и снова встать на учёт как самозанятый можно не раньше 1 января следующего года.
Дальше человек выбирает: работать как обычное физлицо с НДФЛ, зарегистрироваться как ИП или перейти на другой режим. Решение лучше принять заранее, пока лимит ещё не пройден: смена статуса посреди года меняет и налоги, и отчётность.
Отдельно налоговая смотрит на признаки подмены трудовых отношений. Если компания переводит штат в самозанятые и продолжает платить им за ту же работу по гражданско-правовым договорам, это повод для проверки трудовой инспекции.
Частые вопросы
Самозанятый — это профессия или налоговый статус?
Статус. Один и тот же человек может быть фотографом, репетитором или кондитером, а «самозанятый» описывает только то, как он платит налог с этого дохода.
Можно ли самозанятому работать по трудовому договору?
Да, по найму у другого работодателя. Запрет касается обратного: самозанятый не вправе нанимать работников по трудовому договору.
Платит ли самозанятый страховые взносы?
Обязательные — нет. Взносы в Социальный фонд он перечисляет добровольно, если хочет, чтобы шёл страховой стаж и копились пенсионные баллы.
Можно ли самозанятому сдавать квартиру?
Да, доход от сдачи жилья в аренду облагается НПД, в том числе если арендатором выступает работодатель. Ограничение пункта 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ касается только доходов от работ и услуг по гражданско-правовым договорам с нынешним работодателем или бывшим работодателем менее двух лет назад.
Что будет, если не выдавать чеки?
Чек формируют при каждом расчёте наличными или электронными средствами платежа; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. На основе чека начисляется налог. За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте самозанятому грозит штраф по статье 129.13 Налогового кодекса. Если сведения по его поручению передаёт уполномоченный банк или оператор электронной площадки, ответственность такого посредника предусмотрена статьёй 129.14.
Иностранец может быть самозанятым?
Да, если он гражданин Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии или Украины и получил российский ИНН (статья 5 закона № 422-ФЗ).
Когда самозанятость перестаёт быть простой
Чтобы видеть, что даст бизнесу работа с самозанятыми и переход на другой режим
Пока человек работает один, НПД закрывает почти всё. Как только появляются подрядчики, рост и вопрос «а не выгоднее ли ИП или УСН», считать нужно на цифрах: сколько останется после налогов и взносов при каждом варианте.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами при смене статуса и режима, ещё до того, как это оформлено.