Что такое плата за использование заёмных средств
Коротко
Плата за использование заёмных средств — это всё, что заёмщик отдаёт кредитору сверх возврата самого долга: проценты за пользование деньгами, комиссии за выдачу и обслуживание, плата за другие услуги, без которых кредит не выдают. Экономический смысл один — цена денег, взятых на время.
Из чего складывается плата
Основа — проценты. Их начисляют на остаток долга по ставке из договора за каждый день пользования деньгами. Проценты платят сверх тела долга: вернуть нужно и сумму займа, и проценты, если договор не беспроцентный.
Вторая часть — комиссии и сопутствующие платежи: за выдачу и ведение счёта, за досрочное погашение, за страховку, которую банк требует как условие кредита. В договоре они могут стоять отдельными строками, но для бизнеса это та же плата за деньги.
Третья часть — то, что заёмщик теряет из-за условий кредита: залог, поручительство, ограничения на другие кредиты и выплаты собственникам. В деньгах это не выражается, но влияет на решения, которые бизнес сможет принять.
Ставка и полная стоимость кредита
Номинальная ставка показывает, сколько процентов начисляют на остаток долга. Она не равна цене кредита: при комиссиях, страховке и графике с равными платежами реальная плата за деньги выше номинальной ставки.
Полная стоимость потребительского кредита показывает предусмотренные законом затраты заёмщика и рассчитывается в процентах годовых и в деньгах. Оба значения размещают в квадратных рамках в правом верхнем углу первой страницы договора. Для некоторых договоров с лимитом кредитования и электронным средством платежа указывают диапазон значений. Порядок расчёта задаёт статья 6 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».
По кредитам бизнесу такой обязанности у банка нет, поэтому полную стоимость считают сами: берут все платежи по графику, прибавляют комиссии и страховку и пересчитывают в годовую ставку.
Как посчитать плату в деньгах
- Сложите все платежи по графику за весь срок кредита и вычтите из суммы тело долга — получите плату в рублях за весь срок.
- Прибавьте комиссии, страховку и другие обязательные платежи, которые не вошли в график.
- Разделите итог на сумму кредита и на число лет срока, затем умножьте на 100 — получите примерную плату за год в процентах от суммы. Это грубая оценка: точную годовую ставку считают по графику платежей.
- Сравните результат с доходностью, которую эти деньги приносят бизнесу. Если плата за деньги выше отдачи от вложений, кредит уменьшает прибыль, а не растит её.
Что плата делает с прибылью и налогами
Проценты по кредиту и займу учитывают при расчёте налога на прибыль в составе внереализационных расходов по статье 265 Налогового кодекса. По общему правилу признают проценты по фактической ставке договора. Для контролируемых сделок и контролируемой задолженности статья 269 устанавливает специальные правила.
На упрощённой системе с объектом «доходы минус расходы» проценты по займам и кредитам тоже уменьшают налоговую базу: их учитывают после оплаты. На УСН «доходы» расходы не учитывают вовсе, и плата за кредит налог не уменьшает.
В управленческом учёте плату за заёмные средства считают отдельно от операционных расходов и смотрят, сколько прибыли остаётся после неё. Так видно, зарабатывает бизнес на заёмных деньгах или работает на проценты.
Кредит, заём и лизинг: чем отличается плата
| Кредит в банке | Займ | Лизинг | |
|---|---|---|---|
| Что платит заёмщик | Проценты и комиссии по договору | Проценты, если заём процентный | Лизинговые платежи: в них входят и проценты, и возврат стоимости имущества |
| Чем ограничена плата | Договором и законом о потребительском кредите для физлиц | Договором; без условия о размере процентов их считают по ключевой ставке. Заём между гражданами, включая ИП, на сумму до 100 000 ₽ предполагается беспроцентным, если договор не предусматривает иное. | Договором лизинга и законом № 164-ФЗ |
| Что уменьшает налог | Проценты в пределах статьи 269 НК | Проценты по правилам статьи 269 НК | Лизинговые платежи целиком, за вычетом выкупной стоимости |
Частые вопросы
Плата за заёмные средства и проценты — это одно и то же?
Проценты — основная часть платы. Кроме них в плату входят комиссии, страховка и другие обязательные платежи по договору. Поэтому цена денег всегда выше ставки, которая написана крупным шрифтом.
Можно ли вернуть комиссию за выдачу кредита?
Если комиссия была условием выдачи кредита и без неё деньги не давали, у заёмщика есть основания требовать её возврата и пересчёта процентов. Спор решают по условиям договора и закону, под который попадает конкретный кредит; для потребительских кредитов действует закон № 353-ФЗ.
Как плата за кредит влияет на налог на прибыль?
Проценты по кредиту и займу входят в расходы по статье 265 Налогового кодекса. Предел, в котором их принимают, задаёт статья 269: по обычным долговым обязательствам перед российскими кредиторами принимают начисленные проценты, а по контролируемой задолженности перед иностранным кредитором действуют правила тонкой капитализации.
Что такое эффективная процентная ставка?
Это ставка, при которой все платежи по кредиту приводятся к одной годовой ставке с учётом того, что долг уменьшается по графику. Она показывает реальную цену денег и позволяет сравнивать кредиты с разными комиссиями и графиками.
Что будет, если платить проценты с просрочкой?
Кроме процентов за пользование деньгами начисляют проценты за просрочку или неустойку по договору. По статье 395 Гражданского кодекса проценты считают по ключевой ставке Банка России за дни просрочки, если договор не устанавливает иную ставку. Если договором предусмотрена неустойка за то же нарушение, проценты по статье 395 не взыскивают, если иное не сказано в законе или договоре.
Чем плата за заёмные средства отличается от дивидендов?
Проценты платят кредитору за пользование его деньгами независимо от прибыли бизнеса. Дивиденды — часть прибыли, которую получают участники; их платят только из заработанного и после решения о распределении.
Посчитать рядом
Когда решаете, брать ли кредит под рост
Чтобы видеть, окупит ли заёмные деньги своё обслуживание
Плата за заёмные средства — постоянный расход на весь срок кредита. Окупится ли он, зависит от того, сколько денег принесут вложения, а это видно только в финансовой модели.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после привлечения кредита, ещё до подписания договора.