Плата за финансирование по договору лизинга это
Коротко
Плата за финансирование по договору лизинга — это вознаграждение лизингодателя за то, что он на свои деньги купил предмет лизинга и передал его в пользование. Она считается в процентах годовых от размера финансирования: суммы, которую лизингодатель заплатил продавцу за вычетом аванса лизингополучателя, плюс расходы на доставку, ремонт и передачу имущества. В обычном договоре эта плата уже зашита в лизинговые платежи, а отдельно её считают, когда договор расторгают и стороны сводят взаимные расчёты.
Из чего складывается плата за финансирование
Лизингодатель не дарит бизнесу деньги, а финансирует покупку. Размер финансирования — это закупочная цена предмета лизинга за вычетом аванса лизингополучателя плюс расходы лизингодателя на доставку, ремонт, передачу имущества и подобное. На эту сумму и начисляется плата за финансирование.
Ставка платы за финансирование — это не ставка по кредиту и не удорожание. Удорожание показывает, во сколько раз общая сумма платежей больше цены имущества за весь срок, а плата за финансирование — сколько процентов годовых лизингодатель зарабатывает на вложенной сумме. Одно и то же удорожание может скрывать разные ставки платы за финансирование, если срок договора и аванс разные.
Правила расчёта задаёт Постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 17 «Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга». Оно применяется, когда стороны расторгают договор и считают сальдо встречных обязательств: кто кому сколько остался должен после изъятия и продажи имущества.
Формула из Постановления Пленума ВАС № 17
Плата за финансирование в процентах годовых (ПФ) считается так: из общего размера платежей по договору вычитают аванс и размер финансирования, разницу умножают на 365 и на 100, затем делят на размер финансирования, умноженный на срок договора в днях. В виде дроби: ПФ = ((П − А − Ф) × 365 × 100) / (Ф × Сдн), где П — общий размер платежей, А — аванс, Ф — размер финансирования, Сдн — срок договора в днях.
Срок договора в днях — разница между датой окончания и датой начала договора лизинга. Если в договоре ставка платы за финансирование не названа, суд определяет её расчётным путём по этой формуле.
Плата за финансирование за период пользования деньгами считается так: непогашенный размер финансирования умножают на ставку в процентах годовых и на количество дней периода, затем делят на 365 и на 100. Если финансирование погашалось частями, расчёт ведут по периодам с соответствующим остатком. Получается сумма в рублях за конкретный отрезок времени.
Зачем её считают при расторжении договора
Когда лизингополучатель перестаёт платить и имущество изымают, стороны сводят сальдо встречных обязательств. С одной стороны — платежи, которые лизингополучатель уже внёс, за исключением аванса, и стоимость возвращённого имущества, с другой — размер финансирования, плата за него за время до фактического возврата денег, убытки лизингодателя и санкции по договору. Разницу одна сторона возвращает другой.
Плата за финансирование начисляется до дня фактического возврата финансирования. Возврат считается состоявшимся в момент продажи изъятого имущества, но не позднее разумного срока на его реализацию. Если лизингодатель не принял разумных мер для быстрой продажи, суд может определить стоимость возвращённого предмета лизинга по отчёту оценщика, а плату за финансирование начислить только до истечения разумного срока продажи.
Судебная практика добавляет к разумному сроку период, соразмерный времени на повторное размещение имущества на рынке. Плата за финансирование начисляется до даты возврата финансирования, то есть до даты реализации предмета лизинга. Если лизингодатель не доказал, что реализовал имущество в разумный срок, суд ограничивает период начисления этим разумным сроком, отсчитанным от расторжения договора или изъятия имущества; к дате продажи разумный срок не прибавляется.
Частые вопросы
Плата за финансирование и удорожание — это одно и то же?
Нет. Удорожание — отношение общей суммы платежей к цене имущества за весь срок договора, оно показывает переплату в целом. Плата за финансирование — ставка в процентах годовых на сумму, которую лизингодатель вложил в имущество. При одинаковом удорожании ставка платы за финансирование будет разной, если отличаются аванс и срок.
Можно ли узнать плату за финансирование из договора лизинга?
Иногда ставка прямо названа в договоре или в графике платежей. Если её нет, при споре суд рассчитывает её по формуле из Постановления Пленума ВАС № 17: из общего размера платежей вычитают аванс и размер финансирования, разницу делят на размер финансирования и срок договора в днях.
Что такое размер финансирования?
Это закупочная цена предмета лизинга за вычетом аванса лизингополучателя плюс расходы лизингодателя на доставку, ремонт, передачу имущества и подобные. Именно на эту сумму начисляется плата за финансирование.
До какого дня начисляется плата за финансирование при расторжении договора?
До дня фактического возврата финансирования. Возврат считается состоявшимся в момент продажи изъятого имущества, но не позднее разумного срока на его реализацию. Если лизингодатель затянул продажу, суд может ограничить период начисления разумным сроком.
Входит ли плата за финансирование в лизинговые платежи?
Да, в обычном выкупном лизинге она зашита в ежемесячные платежи вместе с возвратом части финансирования. Отдельно её выделяют, когда нужно сравнить предложения разных лизинговых компаний или свести расчёты при расторжении договора.
Когда сравниваете лизинговые предложения
Чтобы видеть, во что обойдётся техника на самом деле
Плата за финансирование, аванс и срок договора складываются в ежемесячный платёж, который бизнес платит годами. Понять, окупит ли новая машина или оборудование этот платёж, можно только в финансовой модели.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что станет с прибылью и деньгами после покупки техники в лизинг, ещё до подписания договора.