Что такое наличность
Коротко
Наличность — это деньги, которыми бизнес может распорядиться прямо сейчас: остатки на расчётных счетах, в кассе и в пути. Это не то же самое, что прибыль: прибыль считают по начисленным доходам и расходам, а наличность — по фактическим поступлениям и платежам.
Что входит в наличность
Наличность складывается из остатков на всех расчётных и валютных счетах, из денег в кассе и из сумм в пути — например, оплаты, которую покупатель уже отправил, а банк ещё не зачислил. В денежные средства и денежные эквиваленты включают только высоколиквидные вложения: те, что легко обращаются в заранее известную сумму и подвержены незначительному риску изменения стоимости, — например, депозиты до востребования. Срочный депозит, скажем годовой, в денежные средства не входит: его учитывают как финансовое вложение в составе оборотных активов отдельной строкой.
Не входят в наличность деньги, которые бизнесу только обещаны: дебиторская задолженность покупателей, неотгруженные авансы поставщикам в виде товара, стоимость запасов на складе. Всё это активы, но расплатиться ими с сотрудниками и поставщиками в этот же день нельзя.
Чем наличность отличается от прибыли
Прибыль показывает, заработал ли бизнес на своих операциях за период. Наличность показывает, сколько денег у него на счетах на конкретную дату. Расходы в отчёте о прибылях начисляют, когда они возникли, а платежи по ним уходят позже — отсюда и разрыв.
Компания может закрыть квартал с прибылью и не иметь чем платить зарплату. Причины обычные: покупатели платят с отсрочкой, склад закуплен впрок, по кредиту пришёл срок платежа, а налог посчитан и уже начислен. Поэтому прибыль и наличность смотрят вместе, а не вместо.
Наличность, прибыль и выручка
| Что показывает | Когда считают | |
|---|---|---|
| Наличность | Сколько денег есть прямо сейчас | На дату, по остаткам счетов и кассы |
| Выручка | Сколько продали за период | По отгрузке или по оплате — зависит от учёта |
| Прибыль | Что осталось от выручки после расходов | За период, по начисленным доходам и расходам |
Где наличность видна в отчётности
- В отчёте о движении денежных средств — три потока: текущие операции, инвестиции и финансирование. На выходе — остаток денег на конец периода.
- В бухгалтерском балансе — строка денежных средств и денежных эквивалентов в составе оборотных активов.
- В управленческом отчёте о движении денег — поступления и платежи по каждому счёту и кассе, с остатком на каждый день или неделю.
- В платёжном календаре — будущие поступления и платежи по датам: он показывает не остаток, а хватит ли денег на конкретную дату.
Частые вопросы
Наличность и деньги на счёте — это одно и то же?
Наличность шире: в неё входят все счета, касса и деньги в пути. Деньги на одном счёте — только часть наличности компании.
Может ли прибыльный бизнес остаться без наличности?
Да. Прибыль начислена, а деньги ещё не пришли: покупатели платят с отсрочкой, часть выручки вложена в склад и оборудование, подошёл срок платежа по кредиту. Наличность в такой момент падает, хотя прибыль есть.
Зачем считать наличность, если есть бухгалтерский баланс?
Баланс показывает остаток на отчётную дату, обычно раз в месяц или квартал. Решения о платежах принимают чаще, поэтому наличность видят в отчёте о движении денег и платёжном календаре — по датам.
Что такое свободная наличность?
Это деньги, которые остаются после обязательных платежей ближайших недель: зарплаты, налогов, аренды, платежей поставщикам и по кредитам. Свободной наличностью бизнес может распорядиться — вложить в рост, погасить долг или выплатить собственнику.
Куда смотреть, чтобы наличность не кончилась внезапно?
В платёжный календарь на несколько недель вперёд и в отчёт о движении денег по факту. Вместе они показывают, когда поступления отстают от платежей, и дают время решить это заранее.
Читать в журнале
Когда прибыль есть, а платить нечем
Собрать наличность, прибыль и выручку в одну картину
Прибыль в отчёте, а на счетах пусто — знакомая ситуация, когда каждый отчёт считают по-своему. Понять, где деньги застревают, можно, только когда выручка, расходы и платежи сведены в одну модель.
Я собираю юнит-экономику и финансовую модель бизнеса: в них видно, сколько денег останется на счетах при каждом решении — отсрочке покупателю, закупке склада, новом кредите.