Что такое малое предприятие
Коротко
Малое предприятие — это компания или ИП, которая попадает в категорию малого бизнеса по критериям закона о развитии малого и среднего предпринимательства: по средней численности работников за прошлый год и по доходу от деятельности. Малые предприятия вместе с микропредприятиями и средними компаниями образуют сектор малого и среднего предпринимательства, сокращённо МСП.
Малое предприятие и малое предпринимательство: в чём разница
«Малое предпринимательство» — общее название сектора, куда входят микропредприятия, малые и средние компании. «Малое предприятие» — одна из категорий внутри него: она крупнее микропредприятия, но меньше средней компании.
Категорию определяет Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Сведения о компаниях и ИП, которые подходят под критерии, вносят в единый реестр субъектов МСП, и от записи в реестре зависит доступ к льготам.
Для собственника это практический вопрос: попадёт ли бизнес в реестр и получит ли то, что положено малым предприятиям, — от упрощённого учёта до пониженных тарифов взносов. Поэтому критерии проверяют не по ощущению «мы маленькие», а по цифрам за прошлый год.
Критерии малого предприятия
| Микропредприятие | Малое предприятие | Среднее предприятие | |
|---|---|---|---|
| Средняя численность работников за прошлый год | до 15 человек | до 100 человек | до 250 человек |
| Доход за прошлый год | до 120 млн ₽ | до 800 млн ₽ | до 2 млрд ₽ |
| Особое условие для лёгкой промышленности | — | — | Лимит до 1000 человек при доле доходов от текстиля, одежды и кожи не меньше 70 % действует для категории «среднее предприятие», а не «малое» |
Как определяют категорию
- Считают среднюю численность работников за предшествующий календарный год (среднесписочная + внешние совместители + работавшие по договорам ГПД) и доход за тот же год.
- Доход берут по правилам налогового учёта: выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав плюс внереализационные доходы.
- Категорию ставят по наибольшему значению среди условий: если бизнес проходит по одному критерию, но не проходит по другому, смотрят, какой лимит оказался выше.
- Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, а также ИП только на патенте относят к микропредприятиям.
- Категория меняется, когда предельные значения выше или ниже лимитов держатся три календарных года подряд. Разовое превышение статус не отбирает.
- Для хозяйственных обществ и партнёрств есть ещё условия по составу участников: например, доля участия государства, общественных организаций или иностранных компаний в уставном капитале ограничена. У производственных кооперативов, крестьянских хозяйств и ИП эти условия не проверяют — только численность и доход.
Что даёт статус малого предприятия
Малые предприятия в общем случае ведут упрощённый бухучёт и сдают упрощённую бухгалтерскую отчётность, а также могут не утверждать лимит остатка кассы.
С 2026 года пониженные тарифы страховых взносов для МСП зависят от отрасли. Компании, чей основной вид деятельности входит в перечень Правительства или занят в общепите с долей доходов по перечню не меньше 70 %, платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ на человека в месяц и 15 % — свыше этой части. Обрабатывающие МСП из своего перечня платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Остальным МСП — услугам и торговле вне перечней — с 2026 года считают взносы по общему тарифу 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё.
Статус сам по себе не освобождает от налогов и не заменяет спецрежим: систему налогообложения выбирают отдельно — УСН, патент или общую. Льготы по конкретному налогу смотрят в Налоговом кодексе и региональных законах, а не в самом статусе МСП.
Частые вопросы
Малое предприятие — это сколько человек?
До 100 человек средней численности за прошлый год. У микропредприятия — до 15 человек, у среднего — до 250. Для компаний лёгкой промышленности с долей доходов от текстиля, одежды и кожи не меньше 70 % численность до 1000 человек допускается в категории среднего предприятия; у малого предприятия предел — 100 человек.
Какой доход должен быть у малого предприятия?
Не больше 800 млн ₽ за прошлый год по правилам налогового учёта. У микропредприятия лимит 120 млн ₽, у среднего — 2 млрд ₽. Доход считают как выручку от реализации и внереализационные доходы.
ИП может быть малым предприятием?
Да, ИП входит в сектор МСП и проверяется по тем же двум критериям — численность и доход. ИП, который в прошлом году не привлекал наёмных работников, определяют по величине дохода, а ИП только на патенте относят к микропредприятиям.
Что будет, если численность или доход превысили лимит?
Разовое превышение статус не отбирает: категория меняется, только если предельные значения выше или ниже лимитов держатся три календарных года подряд.
Где проверить, есть ли компания в реестре МСП?
В едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, который ведёт Федеральная налоговая служба. Реестр формируется автоматически по данным отчётности, и запись в нём — то, на что смотрят при подтверждении льгот.
Даёт ли статус малого предприятия льготы по налогам?
Сам статус налоговых ставок не меняет. Он даёт упрощённый учёт и отчётность, освобождение от лимита кассы и доступ к пониженным тарифам страховых взносов для отраслей из перечней. Налоговый режим и льготы по конкретным налогам выбирают и проверяют отдельно.
Когда статус малого предприятия уже есть, а роста нет
Понять, на чём компания зарабатывает и куда расти
Статус МСП даёт льготы, но не отвечает на вопрос, почему выручка растёт, а прибыль стоит. Ответ обычно в бизнес-модели: какие направления и клиенты приносят деньги, а какие их съедают.
Я разбираю бизнес-модель по цифрам компании и считаю варианты роста в финансовой модели раньше, чем вы вложите в них деньги.