Что такое квартальные
Коротко
Квартальные — это платежи и отчёты, которые бизнес делает не каждый месяц, а раз в квартал: авансы по налогам, часть отчётности, отдельные взносы. Квартал — три месяца: январь–март, апрель–июнь, июль–сентябрь, октябрь–декабрь. Слово в ходу у бухгалтеров и собственников: «заплатить квартальные», «сдать квартальные» — значит закрыть эти платежи и отчёты за очередные три месяца.
Какие платежи называют квартальными
Чаще всего квартальными зовут авансы по налогу при упрощённой системе. На УСН налог платят не раз в год, а четырьмя платежами: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Первые три платежа — авансовые, их считают нарастающим итогом с начала года и уменьшают на страховые взносы: на УСН «доходы» и на патенте взносы ИП за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, ещё до перечисления, а за работников — после уплаты. С работниками уменьшение ограничено половиной налога, без выплат физлицам предела нет (пункт 3.1 статьи 346.21 и пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса).
Квартальными называют и отчётность, которую сдают по итогам трёх месяцев: расчёт по страховым взносам, расчёт по НДФЛ, декларацию по НДС. Слово здесь про период, а не про налог: платят по этим отчётам обычно ежемесячно, а отчитываются раз в квартал.
Есть и налоги, у которых квартал — сам налоговый период. По НДПИ налоговый период — календарный месяц (статья 341 Налогового кодекса), по единому сельхозналогу — календарный год (статья 346.7). Квартальными их не называют, и путать периоды не стоит.
Что закрывают по итогам квартала
- Аванс по УСН — за первый квартал, полугодие и девять месяцев; годовой налог платят отдельно, по итогам года.
- Авансы по налогу на прибыль — организация на общих ставках платит их либо каждый месяц, либо раз в квартал, в зависимости от выручки и выбранного порядка.
- НДС — декларацию сдают по итогам квартала, а сам налог по общему правилу делят на три равных платежа и перечисляют в следующие три месяца.
- Расчёт по страховым взносам и расчёт по НДФЛ — отчётность за три месяца, взносы и налог при этом перечисляют по месячным срокам.
- Патент — при сроке меньше шести месяцев налог платят целиком до окончания действия патента. При сроке от шести месяцев до года включительно треть платят не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, остаток — до его окончания. Если патент заканчивается 31 декабря, остаток платят не позднее 28 декабря.
Как считать аванс по УСН
Аванс считают не за три месяца отдельно, а нарастающим итогом с 1 января. За первый квартал берут доход января–марта, за полугодие — января–июня, за девять месяцев — января–сентября. Из налога с накопленного дохода вычитают то, что уже заплатили в этом году, и взносы, которые уменьшают налог. Поэтому платёж за полугодие — это не «налог за апрель–июнь», а разница между налогом за шесть месяцев и авансом за первый квартал.
Ошибка, которая стоит денег: считать каждый квартал отдельно и платить с него. Тогда к концу года сумма не сойдётся с декларацией, а по разнице набегут пени. Второй частый промах — уменьшать налог на взносы, которые ещё не наступили к уплате: на УСН «доходы» и патенте взносы ИП за себя берут в уменьшение по суммам, подлежащим уплате в этом году, независимо от даты перечисления.
Пени считают по каждому дню просрочки от неуплаченной суммы. Для организаций в 2025–2026 годах действует временный порядок: дни 1–30 — 1/300 ключевой ставки, дни 31–90 — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300 (пункт 5.1 статьи 75 Налогового кодекса). Для индивидуальных предпринимателей и физлиц ставка всё время 1/300.
Частые вопросы
Квартальные — это налог или отчётность?
И то и другое, смотря о чём речь. «Заплатить квартальные» — про авансы по налогу, чаще всего по УСН. «Сдать квартальные» — про отчётность за три месяца: расчёт по взносам, расчёт по НДФЛ, декларацию по НДС.
Когда платить аванс по УСН за квартал?
За первый квартал, полугодие и девять месяцев — до 28-го числа следующего месяца. Годовой налог: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на следующий рабочий день (статья 6.1 Налогового кодекса).
Что будет, если заплатить квартальные позже?
На неуплаченную сумму начислят пени за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после срока. Для организаций в 2026 году ставка пени растёт с 31-го дня просрочки до 90-го, потом возвращается к 1/300 ключевой ставки. За просрочку авансового платежа начисляют пени, но штраф по статье 122 Налогового кодекса за его неуплату не взыскивают. При неуплате годового налога из-за занижения базы или других неправомерных действий возможен штраф.
Квартальные и месячные платежи — в чём разница?
Квартальные закрывают раз в три месяца и считаются нарастающим итогом. Месячные — это НДС тремя частями после квартала, взносы и НДФЛ по календарю выплат, авансы по прибыли у крупных организаций. У большинства небольших компаний на УСН календарь состоит из квартальных авансов и месячных взносов.
Нужно ли платить квартальные, если доходов не было?
Аванс по УСН при нулевом доходе равен нулю, платить нечего. Но отчётность сдают и с нулём, а взносы ИП за себя платят независимо от дохода. Пропустить отчёт нельзя: за непредставленный расчёт или декларацию есть штраф.
Можно ли уменьшить квартальный аванс на взносы?
Да, на УСН «доходы» и на патенте налог уменьшают на страховые взносы. ИП без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы ИП за себя берут по суммам, подлежащим уплате в этом году, даже если перечислили их позже.
Читать в журнале
Когда квартальные платежи считают на глаз
Чтобы видеть, сколько денег уйдёт на налоги в этом квартале
Квартальные авансы, взносы и НДС складываются в заметную сумму, которую лучше видеть заранее, а не в день платежа. Сколько именно уйдёт в этом квартале и что останется на счёте, показывает финансовая модель.
Я собираю финансовую модель бизнеса, где налоги и взносы стоят в календаре платежей, и видно, как каждое решение меняет сумму к уплате и остаток денег.