Что такое без НДС
Коротко
«Без НДС» — это пометка в счёте, счёте-фактуре или договоре: продавец не начисляет налог на добавленную стоимость, потому что не является плательщиком НДС по этой операции. Покупатель не получает вычет, а цена в договоре считается окончательной без налога.
Кто вправе писать «без НДС»
Пометку ставят те, кто не платит НДС по закону. На УСН освобождение от НДС в 2026 году действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽ и сохраняется до превышения этого порога в текущем году. ИП на патенте и организации и ИП на АУСН не платят НДС по операциям соответствующего спецрежима, кроме установленных законом случаев, например ввоза и исполнения обязанностей налогового агента. Это также те, кто получил освобождение по статье 145 НК: выручка за любые три последовательных календарных месяца не больше 2 млн ₽. И те, чьи операции прямо освобождены статьёй 149 НК или не признаются объектом налога по статье 146 НК.
Освобождение по статье 145 распространяется на весь бизнес целиком и действует 12 месяцев подряд. Льгота по статье 149 — на отдельные операции из закрытого перечня, и уведомлять налоговую о ней не нужно.
Чем «без НДС» отличается от ставки 0 %
«Без НДС» — налога нет вообще: продавец его не начисляет и не принимает входной НДС к вычету. Ставка 0 % — это налог по нулевой ставке: её применяют при экспорте и международных перевозках, входной НДС к вычету принять можно, а право на нулевую ставку нужно подтвердить в налоговой.
В счёте-фактуре при освобождении в графе 7 пишут «без НДС». Ставить там 0 % нельзя: нулевая ставка — для других операций.
Что значит «без НДС» для покупателя
Покупатель не получает вычет: в счёте налог не выделен, значит, и принимать к вычету нечего. Регистрировать такой счёт-фактуру или УПД в книге покупок не нужно — книга покупок служит для вычета, а по документам без НДС вычета нет.
Цена в договоре с пометкой «без НДС» — окончательная. Если продавец потом станет плательщиком НДС, предъявить налог сверх цены он может, только если договор допускает изменение цены либо стороны подписали дополнительное соглашение. Иначе продавец платит налог из согласованной цены — за свой счёт.
НДС 10 и 22 %: где тут «без НДС»
Ставки 10 и 22 % — это НДС, который начисляют плательщики. С 1 января 2026 года общая ставка — 22 % (статья 164 НК в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025), пониженная 10 % — для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 НК. На упрощённой системе с доходом выше порога освобождения можно выбрать спецставку 5 или 7 % без вычетов.
«Без НДС» — не ставка, а отсутствие налога. Поэтому в документе либо стоит одна из ставок (10, 22, 5, 7, 0 %), либо пометка «без НДС».
Частые вопросы
Чем «без НДС» отличается от «НДС не облагается»?
По сути это одно и то же: продавец не начисляет налог. Разница в формулировке и основании: «без НДС» обычно ставят те, кто освобождён от обязанностей плательщика или применяет спецрежим, а «НДС не облагается» — по операциям, освобождённым статьёй 149 НК.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру с пометкой «без НДС»?
Если продавец на упрощённой системе с доходом до 20 млн ₽ и не выступает налоговым агентом, он не обязан составлять счёт-фактуру с пометкой «без НДС» и вести книгу продаж. По операциям, освобождённым статьёй 149 НК, счёт-фактуру можно не составлять; если её всё же оформляют, в графе 7 пишут «без НДС».
Можно ли принять к вычету НДС, если в счёте написано «без НДС»?
Нет. Вычет возможен только по документу, где налог выделен. Если в счёте-фактуре или УПД стоит «без НДС», регистрировать его в книге покупок не нужно.
Что будет, если упрощенец превысит порог дохода?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, он теряет освобождение и платит НДС по общим ставкам 22, 10 или 0 % с вычетами. Спецставки 5 или 7 % доступны тем, у кого доход за предыдущий год превысил порог освобождения: 5 % — до 250 млн ₽, 7 % — свыше 250 млн ₽ с учётом дефлятора. Если упрощенец впервые превысил 20 млн ₽ в течение 2026 года, с первого числа следующего месяца он может выбрать общие ставки с вычетами или ставку 5 % без вычетов. При дальнейшем росте дохода действуют установленные для специальных ставок пороги.
Вправе ли продавец на ОСНО выставить счёт без НДС?
Да, если он получил освобождение по статье 145 НК: выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн ₽ и соблюдены остальные условия статьи, в том числе ограничения по подакцизным товарам. Освобождение действует 12 месяцев, после чего его нужно подтверждать.
Когда считаете цену с НДС и без
Чтобы видеть, как налог меняет прибыль сделки
Пометка «без НДС» меняет цену для покупателя и вычет для продавца, а значит, и прибыль по каждой сделке. Считать её удобнее в финансовой модели, где видно, что останется на счёте после налога.
Я собираю финансовую модель бизнеса: в ней видно, что станет с прибылью и деньгами при переходе на другую ставку НДС или при потере освобождения.