БДДС — что это такое
Коротко
БДДС — бюджет движения денежных средств. Это план поступлений и списаний денег по бизнесу на период, разложенный по статьям и датам: сколько денег придёт, сколько уйдёт и какой остаток будет на счёте и в кассе в конце. Если коротко, БДДС отвечает на вопрос «хватит ли денег», а не «будет ли прибыль».
Расшифровка и что показывает
Аббревиатура читается так: бюджет движения денежных средств. В бухгалтерии и в экономике термин означает одно и то же — план денежного потока. Его составляют на месяц, квартал или год, а внутри периода разбивают по неделям и дням, когда важно ловить кассовые разрывы.
В БДДС попадают только реальные движения денег: оплаты от покупателей, платежи поставщикам, зарплата, налоги, кредиты и проценты по ним. Начисление и отгрузка без оплаты в него не входят — это уже другой отчёт.
Чем БДДС отличается от БДР и от прибыли
| БДДС | БДР | |
|---|---|---|
| Что показывает | Движение денег: приход и расход по счёту и кассе | Доходы и расходы по методу начисления |
| Когда операция попадает в отчёт | В день оплаты | В месяце, к которому относится, даже если деньги пришли позже |
| Главный вопрос | Хватит ли денег на платежи | Заработал ли бизнес прибыль |
| Амортизация и начисления | Не входит: денег не двигает | Входит в расходы |
| Аванс от покупателя | Приход денег | Доходом станет после отгрузки |
Что такое БДДС в экономике и в бухгалтерии
В экономике БДДС — инструмент управления ликвидностью: по нему видно, в какие дни денег не хватит и откуда их взять. В бухгалтерии он опирается на те же счета 50, 51, 52 — касса и расчётные счета, — но строится не по правилам учёта, а по статьям, удобным для решений.
Поэтому прибыльный бизнес может остаться без денег: прибыль в отчёте есть, а оплата от крупного покупателя придёт через два месяца. БДДС показывает этот разрыв заранее.
Из чего состоит БДДС
- Поступления: оплаты от покупателей, авансы, возвраты от поставщиков, кредиты и займы, прочие приходы.
- Выплаты: поставщикам и подрядчикам, зарплата и взносы, налоги и сборы, аренда, проценты и тело кредитов, прочие расходы.
- Остаток на начало периода — сколько денег на счетах и в кассе на первый день.
- Остаток на конец периода — начало плюс поступления минус выплаты; отрицательным он быть не может, значит, в этот день нужны деньги извне.
- Разбивка по датам или неделям внутри периода, иначе разрыв не увидеть.
Пример БДДС
Простой пример на месяц. Остаток на начало — деньги на счёте. Поступления: оплата от покупателей по договорам, аванс за новый заказ. Выплаты: поставщикам за материалы, зарплата с взносами, налоги, аренда. Внизу — остаток на конец.
Если в третьей неделе выплаты больше поступлений и остатка не хватает, в этой строке появляется кассовый разрыв. Решение видно сразу: сдвинуть платёж поставщику, ускорить оплату от покупателя или взять короткий кредит. В таблице такие строки удобно выделять цветом.
Частые вопросы
БДДС и платёжный календарь — это одно и то же?
Близкие инструменты. Платёжный календарь — тот же план движения денег, но на короткий срок, обычно на неделю или месяц, с точностью до дня. БДДС чаще строят на более длинный период и по статьям, а календарь — по конкретным платежам.
Чем БДДС отличается от отчёта о движении денежных средств?
Отчёт о движении денежных средств — это факт за прошедший период по правилам бухучёта. БДДС — план на будущее по статьям, удобным для управления. Факт сравнивают с планом, чтобы видеть отклонения.
Нужен ли БДДС малому бизнесу?
Да, если платежей больше нескольких в неделю и есть отсрочки. Он показывает, хватит ли денег на зарплату и налоги в конкретные даты, и помогает не брать кредит из-за временного разрыва.
Что входит в БДДС, а что нет?
Входят только движения денег: приход на счёт и в кассу, списание со счёта и из кассы. Не входят амортизация, начисленная, но не выплаченная зарплата, отгрузка без оплаты и взаимозачёты без перевода денег.
Как часто составляют БДДС?
На год с разбивкой по месяцам, на месяц по неделям и на неделю по дням. Чем ближе период, тем точнее даты. План обновляют, когда меняются сроки оплат.
Читать в журнале
Когда БДДС нужен каждый день, а не раз в месяц
Чтобы деньги, заявки и маржа были на одном экране
План движения денег работает, только если рядом видно факт: сколько пришло, сколько ушло, что с заявками и маржой. Иначе БДДС живёт в отдельной таблице и устаревает к среде.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами: вы видите деньги и отклонения от плана за пять минут в день.