Закон Липецкой области о налоге на имущество организаций в Липецкой области

Коротко

Закон Липецкой области о налоге на имущество организаций устанавливает налог на территории области и определяет то, что отдано региону Налоговым кодексом: налоговую ставку, порядок и сроки уплаты, льготы, а по действующей редакции — и особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимости. Всё остальное — кто платит, что является объектом, как считается база и каков налоговый период — задаёт глава 30 Налогового кодекса.

Что областной закон решает, а что берёт из кодекса

Статья 1 закона прямо повторяет разделение: область устанавливает налог, ставку, порядок и сроки уплаты, льготы и формы отчётности, а общие принципы — налогоплательщики, объект, база, налоговый период, порядок исчисления налога и авансов — идут из Налогового кодекса. Поэтому искать в областном законе ответ на вопрос «платит ли компания с этого объекта» бессмысленно: сначала смотрят статью 374 и статью 378 Налогового кодекса, потом уже область.

Для собственника это значит простую вещь: областной закон читают ради двух чисел — ставки и льготы, — и ради сроков, если регион их сдвинул относительно кодекса.

Ставка

Статья 2 закона устанавливает налоговую ставку 2,2 процента. Это общая ставка для имущества, налог по которому считается от среднегодовой стоимости.

Отдельная ставка — 1,1 процента — для управляющих компаний индустриальных парков, признанных такими по областному закону о промышленной политике. Льгота действует в отношении имущества на балансе управляющей компании, используемого для работы индустриального парка на территории области, и ограничена пятью годами с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных парков области.

По недвижимости, где база — кадастровая стоимость, действует ставка 2 процента: её применяют по части 4 статьи 2 закона. Ставки по кадастровым объектам регион вправе устанавливать в пределах, которые задаёт статья 380 Налогового кодекса, и липецкая ставка ниже общего потолка.

Кого статья 4 освобождает от налога

Бюджетные учреждения, финансируемые из областного бюджета или бюджетов муниципальных образований по смете доходов и расходов.
Органы законодательной и исполнительной власти области и органы местного самоуправления области.
Организации автомобильного пассажирского транспорта общего пользования, включая городской электротранспорт, кроме такси, если их содержание частично финансируется из областного или местных бюджетов.
Организации в отношении имущества автомобильных дорог общего пользования, кроме федеральных дорог.
Организации в отношении имущества, используемого для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны.
Садоводческие товарищества и религиозные организации.
Организации в отношении имущества жилищно-коммунальной сферы на своём балансе: жилой фонд, гостиницы без туристических, дома и общежития для приезжих, объекты внешнего благоустройства, улично-дорожная сеть, уличное освещение, очистные сооружения водопровода и канализации и другие объекты коммунального хозяйства из перечня пункта 8 статьи 4.

Отдельные освобождения и пониженные суммы

Льготы в области вводят не только правкой основного закона. Закон от 19.06.2026 № 801-ОЗ освободил от налога отдельные категории налогоплательщиков — смотреть его нужно тем, кто ищет свежее основание, которого нет в статье 4.

Газораспределительные организации платят половину исчисленного налога по объектам газораспределительных сетей, поставленным на учёт как основные средства после 1 января 2022 года и созданным по мероприятиям догазификации населённых пунктов области. Льгота установлена законом от 10.03.2023 № 288-ОЗ, действует с 2022 года по 31 декабря 2032 года включительно, а с 2025 года применяется в редакции закона от 13.11.2024 № 538-ОЗ.

Федеральные льготы и правила для отдельных объектов статья 4 не отменяет: они действуют напрямую из Налогового кодекса.

Сроки и отчётность

Налоговый период — календарный год. В течение года компания платит авансы не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: для имущества со среднегодовой стоимостью отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев, для кадастровых объектов — первый, второй и третий кварталы. Годовую сумму доплачивают за вычетом авансов.

Декларацию по налогу на имущество российские организации не сдают, если в истёкшем периоде у них были только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.

Льготу по объектам со среднегодовой стоимостью указывают в декларации. По кадастровым объектам российская организация вправе подать в налоговую заявление о льготе; документы, подтверждающие право, нужно сохранить.

Частые вопросы

Какая ставка действует в Липецкой области по обычному имуществу?

2,2 процента по статье 2 областного закона. Для управляющих компаний индустриальных парков в отношении имущества парка — 1,1 процента на пять лет с даты внесения в реестр.

По какой ставке платят с торгового центра, где база — кадастровая стоимость?

2 процента по части 4 статьи 2 закона. Предел, который задаёт статья 380 Налогового кодекса, область не превышает.

ИП платит налог на имущество по этому закону?

Нет. Закон распространяется на организации. Имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц по правилам главы 32 Налогового кодекса и решений местных органов.

Где смотреть, попадает ли объект в кадастровый перечень?

В перечне объектов, утверждённом уполномоченным органом области по статье 378.2 Налогового кодекса. Отсутствие объекта в перечне — основание считать налог по среднегодовой стоимости.

Что делать, если компания считает, что попала под льготу статьи 4?

Проверить формулировку пункта: льгота привязана к виду деятельности и назначению имущества, а не к отрасли в целом. Затем указать льготу в декларации по объектам со среднегодовой стоимостью; по кадастровым объектам российская организация вправе подать заявление в налоговую. Документы, подтверждающие право, нужно сохранить.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота есть на бумаге — а в расчёте её нет

Соберу юнит-экономику с налогами по каждому объекту и каналу

Областная льгота или ставка меняет цифру в модели: без неё имущество выглядит дороже, чем стоит на самом деле, и решение по объекту принимают по неверной базе.

Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»