Закон Ленинградской области о налоге на имущество организаций

Коротко

Закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз «О налоге на имущество организаций» устанавливает региональную часть налога: ставки, льготы и особенности исчисления для организаций, у которых имущество находится в Ленинградской области. Федеральную рамку задаёт глава 30 Налогового кодекса, а закон области её конкретизирует на своей территории.

Где в законе что искать

Статья 1 задаёт налоговые ставки. Общая ставка — 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. Для объектов, у которых налог считают по кадастровой стоимости, ставка 2 %; пониженная ставка 0,3 % по жилым помещениям относится к унитарным некоммерческим организациям, которые создаёт гражданин для управления своим имуществом, и на обычное ООО не распространяется.

Статья 3-1 собирает особенности исчисления и уплаты: авансовые платежи, отчётные периоды и пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Именно эту статью правили в 2026 году.

Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, если Налоговый кодекс не установил иное. Налоговый период — календарный год.

Что изменилось в 2026 году

Закон области от 12.02.2026 № 13-оз дополнил статью 3-1 частью 2-5: организации с основным видом деятельности по коду ОКВЭД 20.14.1 «Производство углеводородов и их производных» платят налог в размере 47,5 % от суммы, исчисленной по ставке 2,2 %. То есть вместо полной суммы налога в бюджет уходит чуть меньше половины.

Закон вступил в силу со дня официального опубликования — 12 февраля 2026 года — и распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года. Пониженная ставка действует по 31 декабря 2026 года включительно: на 2027 год эта норма не переносится.

Как посчитать налог по этому закону

Определите объект и базу: среднегодовая стоимость по правилам статьи 375 Налогового кодекса или кадастровая стоимость для объектов из статьи 378.2.
Возьмите ставку из статьи 1 областного закона: 2,2 % для среднегодовой стоимости, 2 % для кадастровых объектов.
Проверьте, попадает ли деятельность под часть 2-5 статьи 3-1: код 20.14.1 и период с 1 января по 31 декабря 2026 года. Если да, умножьте исчисленный налог на 47,5 %.
Проверьте льготы по статье 3-1: режим государственной поддержки инвестиционной деятельности и другие основания, перечисленные в законе.
Сравните результат с авансовыми платежами, уже перечисленными за квартал, полугодие и девять месяцев: разницу доплачивают по итогам года.

Ставки областного закона

Объект	Ставка	Норма
Имущество по среднегодовой стоимости	2,2 %	ч. 1 ст. 1 закона № 98-оз
Объекты по кадастровой стоимости	2 %	п. 5 ч. 2.1 ст. 1 закона № 98-оз
Жилые помещения унитарных некоммерческих организаций личных фондов	0,3 %	п. 1 ст. 1 закона № 98-оз
Организации с кодом ОКВЭД 20.14.1 в 2026 году	47,5 % от налога по ставке 2,2 %	ч. 2-5 ст. 3-1 закона № 98-оз

Кому закон не даёт послаблений

Пониженная ставка по части 2-5 статьи 3-1 привязана к коду деятельности, а не к форме собственности или размеру выручки. Организация вне кода 20.14.1 платит по общим ставкам, даже если её имущество используется в смежном производстве.

Ставка 0,3 % по жилым помещениям адресована унитарным некоммерческим организациям, которые гражданин создаёт для управления своим имуществом. Коммерческая организация, у которой квартира числится товаром, считает налог по кадастровой стоимости по ставке 2 %.

Льгота по режиму государственной поддержки инвестиционной деятельности действует, пока организация в этом режиме состоит; она не заменяет пониженную ставку по коду деятельности и не складывается с ней автоматически.

Частые вопросы

Какой закон регулирует налог на имущество в Ленинградской области?

Областной закон от 25.11.2003 № 98-оз «О налоге на имущество организаций». Он действует с изменениями, последняя редакция учла законы от 12.02.2026 № 13-оз и от 07.07.2026 № 71-оз, часть изменений вступает в силу с 1 января 2027 года.

Какая общая ставка налога в области?

2,2 % от среднегодовой стоимости имущества. Для объектов, налог по которым считают по кадастровой стоимости, — 2 %.

Действует ли пониженная ставка для производств в 2027 году?

Нет. Часть 2-5 статьи 3-1 применяется по 31 декабря 2026 года включительно. С 2027 года организации с кодом 20.14.1 считают налог по общим правилам.

Нужно ли платить авансы в течение года?

Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Если регион не отменил авансы, по итогам каждого периода перечисляют платёж, а по итогам года доплачивают остаток.

Где проверить, что редакция закона не сменилась?

На официальном интернет-портале правовой информации publication.pravo.gov.ru и на портале администрации области lenobl.ru. Там видны дата принятия и номер опубликования каждого изменения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только часть картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Ставка и льгота важны, но решение о деньгах принимают по экономике целиком: сколько приносит каждый товар, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»