Возврат по договору займа: назначение платежа

Коротко

Назначение платежа при возврате займа — это текст в поле 24 платёжного поручения, по которому банк и налоговая понимают, что деньги уходят в счёт погашения долга, а не оплаты товара или услуги. Чтобы платёж прошёл без вопросов, в поле указывают реквизиты договора займа, отделяют основной долг от процентов и добавляют пометку об НДС.

Что писать в назначении платежа

В поле «Назначение платежа» платёжного поручения указывают основание перевода: возврат займа по конкретному договору. Без ссылки на договор платёж выглядит как невыясненное поступление, и получатель не может подтвердить, что долг погашен.

Формулировка должна прямо говорить, что возвращается заём, а не оплачивается поставка или услуга. В методических рекомендациях по АУСН налоговая служба приводит пример: «Возврат займа по договору займа № 14 от 11.08.2022, без НДС +Н+». Пометка помогает определить, относится ли операция к налоговой базе АУСН.

Обязательные элементы назначения платежа

Слова «возврат займа» или «возврат основной суммы займа» — чтобы вид операции был однозначен.
Номер и дата договора займа, по которому перечисляются деньги.
Пометка «без НДС» или «НДС не облагается»: возврат займа не облагается НДС.
На АУСН ФНС рекомендует после основного текста указать кодировку +Н+: она помогает отнести возврат основной суммы займа к операциям вне налоговой базы.

Как разделить тело долга и проценты

Если договор процентный, возврат основной суммы и уплату процентов лучше проводить двумя отдельными платёжными поручениями. В первом назначении платежа пишут «Возврат основной суммы займа по договору № … от …», во втором — «Уплата процентов по договору займа № … от …».

Когда проценты и тело долга всё же идут одной операцией, налоговая служба рекомендует передать информацию о части суммы, относящейся к процентам, одним из двух способов. Первый — указать в назначении платежа кодировку +Б с суммой процентов: например, «Уплата процентов и тела займа по договору займа № 14 от 11.08.2022, без НДС +Б1049.50+». Второй — после операции отметить в личном кабинете банка часть суммы как «Расход» (проценты), а часть — как «Не налоговая база» (тело займа).

Такое разделение нужно, чтобы налоговая видела, какая часть перевода является возвратом долга, а какая — платой за пользование деньгами. Смешанный платёж без пояснений вызывает запросы.

Особенности для беспроцентного займа

Чтобы исключить разночтения, условие о беспроцентном займе лучше записать в договоре. По общему правилу при отсутствии условия о процентах их размер определяют по ключевой ставке. Но заём между гражданами, включая ИП, на сумму до 100 000 рублей и заём вещей предполагаются беспроцентными, если договором прямо не предусмотрено иное.

В назначении платежа по беспроцентному займу достаточно указать «Возврат беспроцентного займа по договору № … от … без НДС». Слово «беспроцентный» подтверждает, что процентов нет и отдельный платёж по ним не требуется.

Возврат займа учредителю на личную карту

Если организация возвращает заём учредителю или другому физическому лицу на личную карту, в назначении платежа указывают договор займа и, при необходимости, письмо, которым займодавец попросил перечислить деньги на эти реквизиты. Пример: «Возврат заёмных средств по договору № 5 от 10.03.2025, согласно письму № 2 от 01.04.2026, без НДС».

Ссылка на письмо с реквизитами даёт организации основание для перевода именно на карту, а не на счёт, указанный в договоре. Это снижает риск претензий при проверке.

Частые вопросы

Нужно ли писать «НДС не облагается» при возврате займа?

Да, это подтверждает, что операция не облагается НДС. Возврат займа не является реализацией товаров, работ или услуг, поэтому НДС не начисляется. Пометка в назначении платежа избавляет от лишних вопросов.

Что означает кодировка +Н+ в назначении платежа?

Это рекомендованная ФНС пометка для разметки операций на АУСН: она указывает, что операция не относится к налоговой базе этого режима. Её ставят после основного текста назначения платежа.

Можно ли вернуть заём одной суммой с процентами?

Да. В назначении платежа удобно отдельно указать сумму основного долга и процентов. На АУСН ФНС рекомендует выделить сумму процентов кодировкой +Б или разметить части операции в личном кабинете банка.

Обязательно ли указывать номер и дату договора займа?

Да, это основной идентификатор обязательства. Без него платёж сложно связать с конкретным договором, и получатель не сможет подтвердить погашение долга.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Платёжные документы должны работать на бизнес

Настрою ИИ-агента для проверки назначений платежа

Ошибки в назначении платежа приводят к запросам из налоговой и блокировкам. Я собираю ИИ-агента, который сверяет платёжные поручения с договорами и находит несоответствия до отправки в банк.

Агент подключается к вашей 1С или CRM, проверяет реквизиты, суммы и назначения, а вы получаете отчёт о найденных расхождениях. Это для компаний, где платежи идут каждый день и ручная проверка отнимает время.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»