Возврат 20 % страховых взносов из ФСС: что это на самом деле

Коротко

Фраза «возврат 20 % страховых взносов из ФСС» описывает не отдельную выплату, а разницу между тем, что бизнес платит за работника, и тем, что тот получает на руки. Работодатель начисляет страховые взносы по единому тарифу — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, — и эти деньги идут в Социальный фонд России, который с 2023 года объединил функции прежнего ФСС и Пенсионного фонда. Отдельно начисляются взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Откуда взялась цифра 20 %

До 2023 года работодатель платил четыре отдельных взноса: 22 % на пенсионное страхование, 2,9 % на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, 5,1 % на медицинское страхование и взносы на травматизм в ФСС. Первые три в сумме давали 30 %, и в обиходе их называли «тридцатью процентами от зарплаты».

Цифра 20 % появилась из другого счёта: часть тарифа экономила малая компания. Пока для малого и среднего бизнеса действовал пониженный тариф 15 % с выплат сверх минимального размера оплаты труда, разница с общим тарифом 30 % и составляла около 15 процентных пунктов. С 2026 года для малых предприятий вне обрабатывающего перечня и перечня основного вида деятельности действует общий тариф, а пониженные ставки сохранились только для отдельных категорий. Поэтому «возврат 20 %» означает возмещение расходов на предупредительные меры: обычный предел считают от взносов на травматизм за прошлый год за вычетом предусмотренных правилами расходов. При дополнительном финансировании санаторного лечения работников предпенсионного возраста предел может вырасти до 30 %.

Что фонд действительно возвращает работодателю

Пособия по временной нетрудоспособности: первые три дня болезни работника оплачивает работодатель, с четвёртого дня пособие выплачивает Социальный фонд.
Пособие по беременности и родам и единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка — их платит фонд, а не работодатель.
Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: за счёт взносов на травматизм работодатель может вернуть часть расходов на охрану труда — обучение, медицинские осмотры, средства индивидуальной защиты. Размер возмещения ограничен долей начисленных взносов на травматизм и зависит от класса риска.
Пособия пострадавшим на производстве и оплату лечения — по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев.

Как устроен тариф в 2026 году

Единая предельная база по страховым взносам на 2026 год — 2 979 000 ₽. В пределах этой суммы работодатель начисляет 30 %, сверх неё — 15,1 %. Взносы на травматизм начисляются отдельным платежом и предельной базы не имеют: тариф от 0,2 % до 8,5 % зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности.

Пониженные тарифы сохранились для отдельных категорий. Малые предприятия обрабатывающего производства платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ и 7,6 % сверх неё. Малые предприятия с основным видом деятельности из правительственного перечня — 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % сверх. МСП применяют 7,6 % сверх 1,5 МРОТ при выполнении условий для обрабатывающих производств, 15 % — при выполнении условий отраслевого перечня или общепита. Для перечней проверяют основной ОКВЭД и долю профильных доходов не менее 70 %. Без оснований для льготы действует общий тариф. Именно поэтому сравнение «сколько платим и сколько возвращается» нужно делать по своей категории, а не по прошлогодним цифрам.

Как посчитать свою выгоду

Считать нужно не «процент возврата», а разницу между начисленными взносами и тем, что фонд берёт на себя. Возьмите фонд оплаты труда за год, примените к нему свой тариф с учётом предельной базы и пониженных ставок, добавьте взносы на травматизм по своему классу риска. Посчитайте начисленные страховые взносы по своей категории и добавьте взносы на травматизм. Прямые выплаты СФР работникам учитывайте отдельно: они не уменьшают начисленные работодателю страховые взносы.

Отдельной строкой идёт возмещение предупредительных мер: если компания тратит на охрану труда, часть этих расходов можно вернуть за счёт взносов на травматизм. Это и есть тот самый «возврат из фонда», который реально существует в законе. Предел финансирования и перечень мероприятий установлены правилами Минтруда № 347н; территориальный орган СФР согласовывает сумму для конкретного работодателя. Поэтому сумму считают от начисленных взносов на травматизм, а не от всего тарифа.

Частые вопросы

Можно ли вернуть 20 % от всех страховых взносов?

Нет. Такой нормы нет. Закон предусматривает возмещение расходов на предупредительные меры по охране труда за счёт взносов на травматизм, а пособия фонд выплачивает напрямую работнику. Остальные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование и не возвращаются работодателю.

ФСС ещё существует?

С 2023 года Фонд социального страхования объединён с Пенсионным фондом в Социальный фонд России. Привычное название осталось в обиходе. Взносы на травматизм и соответствующая отчётность идут в СФР. Взносы по единому тарифу платят через ЕНС, а расчёт по страховым взносам представляют в ФНС.

Что даёт пониженный тариф малому бизнесу?

С 2026 года пониженные ставки сохранились не для всех. Малые предприятия обрабатывающего производства платят 7,6 % с части выплат сверх 1,5 МРОТ, предприятия с основным видом деятельности из правительственного перечня — 15 % с этой части. Ставка 15 % сверх 1,5 МРОТ предусмотрена также для общепита при выполнении специальных условий. Общий тариф 30 % и 15,1 % действует, если оснований для пониженного тарифа нет.

Как вернуть расходы на охрану труда?

Через финансирование предупредительных мер за счёт взносов на травматизм. Работодатель подаёт заявление в Социальный фонд, прикладывает план мероприятий и документы по расходам. Размер возмещения ограничен долей начисленных взносов на травматизм и зависит от класса профессионального риска.

Влияет ли возврат на налоги?

Возмещённые расходы на предупредительные меры уменьшают фактические затраты компании, поэтому при расчёте налога на прибыль нужно учитывать, что часть расходов уже покрыта фондом. Конкретный порядок учёта зависит от режима налогообложения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем считать возврат, посчитайте деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом рубле выручки

Разговоры про «возврат 20 %» начинаются там, где нет ясной картины по деньгам: сколько стоит сотрудник, сколько приносит клиент, где убыток прячется за общей выручкой.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, включая зарплаты и налоги, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»