Виды налогов по объекту
Коротко
Объект налога — то, что закон называет причиной для платежа: земельный участок, прибыль, доход, реализация товара. По объекту налоги делят на группы: с имущества, с прибыли и дохода, с выручки, с отдельных операций. Федеральные налоги — те, что устанавливает Налоговый кодекс, а платят их на всей территории России.
Что такое объект налога
Объект — обязательный элемент любого налога наряду со ставкой, базой и сроком. Пока объект не описан в законе, налога нет. Поэтому один и тот же участок земли для организации — объект земельного налога, а для арендатора — нет: у арендатора нет права собственности.
В статье 38 Налогового кодекса перечислены возможные объекты: реализация товаров, работ и услуг, имущество, прибыль, доход, расход и иное обстоятельство, с которым закон связывает обязанность заплатить. Второй раз один и тот же объект налоговым не становится — у каждого налога свой.
Какие бывают объекты и какие налоги с них платят
- Имущество: земельный участок — земельный налог; недвижимость и транспорт — налог на имущество организаций (у организаций) и налог на имущество физических лиц, транспортный налог (у граждан).
- Прибыль организации — налог на прибыль. Для аккредитованных ИТ-компаний в 2025–2030 годах ставка 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный при условиях пункта 1.15 статьи 284 НК.
- Доход физического лица — НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽, 15% с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — 5–20 млн ₽, 20% — 20–50 млн ₽, 22% — свыше 50 млн ₽ (пункт 1 статьи 224 НК).
- Выручка от продаж — НДС по ставкам 22%, 10% или 0% (статья 164 НК). На УСН с 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ появляется НДС: 5% или 7% без вычетов либо общие ставки с вычетами.
- Добыча полезных ископаемых — НДПИ. Налоговый период — календарный месяц (статья 341 НК).
- Игорный бизнес — налог на игорный бизнес, с 2026 года федеральный (глава 25.5 НК).
Федеральные налоги: определение и примеры
Федеральные налоги — те, что введены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории страны. Регионы и муниципалитеты не могут их отменить или изменить ставку сверх того, что разрешает кодекс. К федеральным относятся НДС, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, налог на игорный бизнес, водный налог, а также госпошлина и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами.
Не путать с региональными и местными: налог на имущество организаций, транспортный и земельный устанавливают регионы и муниципалитеты в рамках главы НК, и они поступают в соответствующие бюджеты. С 2026 года налог на игорный бизнес зачисляют полностью в федеральный бюджет (статья 50 БК РФ).
Федеральные, региональные и местные налоги
| Федеральные | Региональные | Местные | |
|---|---|---|---|
| Кто устанавливает | Налоговый кодекс | НК и законы субъектов РФ | НК и акты муниципалитетов |
| Примеры | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ | Налог на имущество организаций, транспортный | Земельный, налог на имущество физических лиц |
| Куда идут | В федеральный бюджет (часть — в регионы по нормативам) | В бюджет субъекта | В местный бюджет |
| Можно ли изменить ставку на местах | Нет, только кодексом | В пределах, установленных НК | В пределах, установленных НК |
Частые вопросы
Может ли один объект облагаться двумя налогами?
Одно обстоятельство может иметь значение для разных налогов: например, реализация подакцизного товара может облагаться акцизом и НДС. Объект каждого налога определяется отдельно по Налоговому кодексу. Например, квартира физического лица — объект налога на имущество физических лиц, а доход от её продажи — уже другой объект, НДФЛ.
Чем объект налога отличается от налоговой базы?
Объект — это то, что облагается (например, земельный участок). База — денежное выражение объекта (кадастровая стоимость участка). Ставка применяется к базе, а не к объекту напрямую.
Федеральные налоги — это только те, что идут в федеральный бюджет?
Нет. Федеральный налог может частично зачисляться в региональные и местные бюджеты по нормативам статьи 50 БК РФ. Принадлежность к федеральным определяется тем, что налог установлен НК и обязателен на всей территории России.
Какие налоги платит ИП на УСН с доходом больше 20 млн ₽?
С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽ ИП на УСН становится плательщиком НДС. Он выбирает либо специальные ставки 5% или 7% без права вычета входного НДС, либо общие ставки 22%, 10% или 0% с вычетами. Кроме того, ИП платит налог по УСН и страховые взносы за себя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться, какие налоги платит именно ваш бизнес
Посчитаю налоговую нагрузку по каждому объекту и покажу, где теряются деньги
Собственник видит общую сумму налогов, но не видит, какой объект или операция её создаёт. Я раскладываю платежи по объектам: имущество, прибыль, выручка, зарплата. Считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала с учётом налогов и показываю точку безубыточности.
Вы получаете финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении: сменить режим, поднять цену, отказаться от убыточного направления.