Виды налогов физ лиц

Налоговый кодекс относит физических лиц к плательщикам нескольких налогов. Основной — налог на доходы физических лиц (НДФЛ): его удерживает работодатель с зарплаты, а с продажи имущества, дивидендов и других доходов человек платит сам или через агента.

Второй блок — имущественные налоги: на недвижимость, землю и транспорт. Их начисляет налоговая инспекция по данным из реестров, а человек получает уведомление и платит.

Третий блок — налоги, которые возникают при определённых действиях: НДС при ввозе товаров из-за границы, госпошлина при обращении в суд, налог на игорный бизнес для владельцев соответствующих объектов.

НДФЛ платят налоговые резиденты России (те, кто проводит в стране не менее 183 дней в году) и нерезиденты с доходов от российских источников. Для резидентов с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с годового дохода до 2,4 млн ₽, 15% с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽, 22% — свыше 50 млн ₽ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Дивиденды и проценты по вкладам облагаются по отдельной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Доходы от продажи имущества и подарки — 13% до 5 млн ₽, 15% с превышения. Базы по этим видам доходов не складываются с зарплатной (п. 1.1, 1.2 ст. 224 НК РФ).

Нерезиденты платят 30% с большинства доходов, но с трудовых доходов по патенту, от граждан ЕАЭС и некоторых других категорий — по той же шкале 13–22% (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).

Налог на имущество физлиц рассчитывают по кадастровой стоимости объекта с учётом вычетов: например, квартира уменьшается на стоимость 20 кв. м, дом — на 50 кв. м, комната — на 10 кв. м. Ставки устанавливают муниципалитеты, а в городах федерального значения — их законодательные органы. Для жилья ставка 0,1 % может быть увеличена до 0,3 %; для дорогих объектов и недвижимости из специального перечня действуют отдельные пределы.

Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка; ставка — не более 0,3% для сельхозземель и жилищного строительства, до 1,5% для прочих участков.

Транспортный налог зависит от мощности двигателя и региона: ставки устанавливает субъект РФ в пределах, указанных в ст. 361 НК РФ.

Все три налога физлица платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 363, 397, 409 НК РФ).

НДС физлицо платит при ввозе товаров на таможенную территорию России. Ставки — 22% (основная), 10% (для отдельных товаров: продукты, детские товары, книги) или 0% для экспорта. НДС при ввозе уплачивают в составе таможенных платежей.

Госпошлину физлица платят при подаче иска в суд общей юрисдикции или к мировому судье. Размер зависит от цены иска: например, при цене до 100 000 ₽ — 4 000 ₽, при 100 001–300 000 ₽ — 4 000 ₽ плюс 3% от суммы свыше 100 000 ₽ (пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).