Виды налоговых платежей и порядок их уплаты
Коротко
Налоговый платёж — это обязательный платёж, который бизнес перечисляет в бюджет по правилам Налогового кодекса. Виды налоговых платежей различаются по уровню бюджета (федеральные, региональные, местные), по объекту обложения (доход, имущество, операция) и по режиму, на котором работает компания. Порядок уплаты задаёт сам кодекс: срок, база, ставка и форма отчётности у каждого платежа свои.
Что входит в налоговые платежи
К налоговым платежам относят налоги, сборы и страховые взносы. Налог платят за право вести деятельность или получать доход, сбор — за конкретное действие государства в пользу плательщика, взносы — за страхование работников и себя. Штрафы и пени платежами не являются: это санкции за нарушение сроков и правил, их считают отдельно от суммы налога.
Уплата идёт в бюджет через единый налоговый счёт: с 2023 года деньги перечисляют одной платёжкой на единые реквизиты, а налоговая разносит их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений. Такой порядок касается налогов и взносов, но не отменяет их виды и сроки.
Виды налогов по уровню бюджета
| Уровень | Что относится | Кто устанавливает |
|---|---|---|
| Федеральные | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес | Налоговый кодекс, ставки едины по стране |
| Региональные | Налог на имущество организаций, транспортный налог | Налоговый кодекс, а регион задаёт ставку в его пределах и льготы |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор, туристический налог | Налоговый кодекс, а муниципалитет задаёт ставку в его пределах и льготы |
| Специальные режимы | Упрощённая система, патент, единый сельхозналог, налог на профессиональный доход | Налоговый кодекс и региональные законы о ставках |
Классификация по объекту обложения
- С дохода и прибыли: налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог при упрощённой системе с объекта «доходы».
- С имущества: налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги.
- С операций: НДС с отгрузок и авансов, акцизы.
- С выплат работникам: страховые взносы по единому тарифу и взносы на травматизм.
- С особых видов деятельности: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
Страховые взносы — отдельный вид платежа
Страховые взносы по единому тарифу перечисляют через единый налоговый платёж, их администрирует ФНС. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд. В 2026 году единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). Взносы на травматизм идут отдельным платежом по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.
У индивидуального предпринимателя есть ещё личные взносы за себя: фиксированная сумма и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Их платят независимо от того, есть ли работники и прибыль.
Порядок уплаты: что определяет каждый платёж
У каждого платежа четыре элемента: налоговая база, ставка, налоговый период и срок уплаты. Базу и ставку задаёт глава кодекса по конкретному налогу, срок — статья 6.1 и статья по налогу, отчётность — форма декларации или уведомления.
С 2026 года действует правило по единому налоговому счёту: в платёжном поручении на единый налоговый платёж указывают получателя «Казначейство России (ФНС России)», а в поле 105 «ОКТМО» ставят 0 (приказ Минфина № 58н). Конкретный налог и территорию налоговая видит из декларации или уведомления об исчисленных суммах.
По НДС с 2026 года общая ставка — 22 %, а расчётная при выделении налога из суммы с НДС — 22/122 (статья 164 Налогового кодекса). По налогу на прибыль в 2025–2030 годах ставка 25 % (пункт 1 статьи 284): 8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в региональный.
Упрощённая система с 2025 года не освобождает от НДС автоматически: при доходе за прошлый год не больше 20 млн ₽ освобождение действует, при превышении в текущем году оно прекращается с 1-го числа следующего месяца (статья 145).
Частые вопросы
Чем налог отличается от сбора?
Налог платят за деятельность или доход без встречного действия государства. Сбор — за конкретное действие в интересах плательщика, например за пользование объектами животного мира. Страховые взносы — платёж за страхование: взносы по единому тарифу перечисляют через ЕНП, а на травматизм — отдельно в Социальный фонд.
Какие налоги платит компания на общей системе?
НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и транспортный налог, а также страховые взносы с выплат работникам. Земельный налог платят, если в собственности участок, акцизы — если есть подакцизные товары.
Можно ли платить все налоги одной платёжкой?
Да, через единый налоговый счёт. Деньги перечисляют на единые реквизиты, а налоговая разносит их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений. В платёжном поручении на единый налоговый платёж с 01.04.2026 указывают ОКТМО 0.
Что будет, если опоздать с платежом?
На сумму недоимки начисляют пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты (статья 75 Налогового кодекса). Для организаций в 2026 году действует временный порядок: с 1-го по 30-й день — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го — снова 1/300.
Какой платёж считается местным?
Земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор и туристический налог. Ставку и льготы по ним задаёт муниципалитет в пределах Налогового кодекса.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги считаются сами, если видно, откуда берётся каждый рубль
Соберу юнит-экономику, из которой видно налоговую нагрузку на каждый товар и канал
Когда платежей много, а база по каждому считается отдельно, собственник теряет связь между выручкой и деньгами на счёте. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.