В какую налоговую сдавать декларацию по УСН ИП

Коротко

Индивидуальный предприниматель на УСН сдаёт декларацию в налоговый орган по месту жительства, а не по адресу магазина, офиса или склада. Это прямо записано в подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса: срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, то есть календарным годом.

Куда именно идёт декларация

Место подачи привязано к прописке предпринимателя, а не к географии бизнеса. Если ИП живёт в одном регионе, а торгует в другом, декларация всё равно уходит в инспекцию по месту жительства — об этом напоминает и ФНС в разъяснениях по специальным режимам.

Инспекцию искать вручную не нужно: в личном кабинете ИП на сайте ФНС она уже привязана к учётным данным. Там же видно, какая форма действует и какие начисления числятся за предпринимателем.

Сроки сдачи декларации по УСН

Общий срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (подпункт 2 пункта 1 статьи 346.23 НК).
Если 25 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день: за 2025 год ИП отчитывались до 27 апреля 2026 года.
За 2026 год декларацию ИП подаёт не позднее 26 апреля 2027 года: 25 апреля выпадает на воскресенье.
Налог по итогам года ИП платит не позднее 28 апреля (для 2026 года — до 28 апреля 2027 года).
Уплата авансовых платежей в течение года не отменяет годовую декларацию.

Как отчитываться: четыре способа

Декларацию можно сдать лично, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Так перечисляет способы сама ФНС в письме от 14.04.2026 № БС-35-11/4074@.

Обязательная электронная подача по ТКС предусмотрена для налогоплательщиков со среднесписочной численностью работников за предыдущий год свыше 100 человек. Остальные выбирают способ сами. Бумажную декларацию можно также отнести в МФЦ.

Какая форма действует

За 2025 год и последующие периоды применяется форма, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Приказ вступил в силу 28 февраля 2026 года и применяется начиная с отчётности за 2025 год.

Скачивать бланк со сторонних сайтов рискованно: там подолгу лежат прежние редакции. Актуальный бланк и формат электронной подачи есть на сайте ФНС и в личном кабинете ИП.

Нулевая декларация и совмещение с патентом

Обязанность сдать декларацию не зависит от того, была ли деятельность. Если доходов нет, работников нет или ИП на налоговых каникулах, подаётся нулевая декларация: реквизиты заполнены, показатели нулевые.

При совмещении УСН и патента декларация по УСН всё равно нужна по итогам года, даже если все доходы прошли по патенту. Патент декларации не требует, а упрощёнка требует.

Частые вопросы

ИП переехал в другой регион — куда сдавать декларацию за год?

По месту жительства, то есть в инспекцию по новому адресу: закон привязывает подачу к месту жительства предпринимателя, а не к адресу, который был на начало года. При смене прописки ФНС переводит учётное дело, и декларация попадает по новому месту. Если переезд пришёлся на конец года, стоит заранее проверить в личном кабинете, какая инспекция указана, и уточнить порядок в своей ИФНС.

Можно ли сдать декларацию в любую налоговую?

Нет. Декларация по УСН подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП, а не в любую инспекцию по выбору. Лично или через представителя — но по своему адресу прописки.

Что будет, если опоздать со сдачей?

За просрочку декларации штраф составляет 5 % не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % этой суммы. Если по представленной декларации нет суммы налога к уплате, от штрафа освобождают. При задержке более 20 рабочих дней налоговая может приостановить операции по счёту. Размеры штрафов и блокировку стоит сверять с текстом статьи 119 НК и статьёй 76 НК: в разъяснениях они приводятся кратко, а точные правила — в кодексе.

Нужно ли сдавать декларацию, если ИП утратил право на УСН в течение года?

Да. Утрата права на упрощёнку не снимает обязанность отчитаться, но срок другой: декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло событие. Это правило стоит уточнять по статье 346.23 НК, потому что оно касается и прекращения деятельности.

Куда сдавать отчётность по работникам, если ИП совмещает УСН и патент?

По работникам, занятым в деятельности на патенте, расчёт 6-НДФЛ идёт в инспекцию, где ИП стоит на учёте как плательщик патента; по занятым на УСН — в инспекцию по месту жительства. Если обе роли в одной инспекции, можно сдать один расчёт за всех работников.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность сдана, а денег на счёте всё равно нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Декларация показывает доход, но не отвечает на вопрос, прибыльный ли бизнес после всех расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»