Уведомление об исчисленных налогах для ИП

Коротко

Уведомление об исчисленных налогах — это документ, которым ИП сообщает налоговой, сколько налога, аванса или взносов он начислил, чтобы инспекция списала эту сумму с единого налогового счёта. Подают его, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации или декларация по этому платежу вообще не предусмотрена (пункт 9 статьи 58 НК РФ).

Зачем ИП подаёт уведомление

С 2023 года налоги платят через единый налоговый счёт: деньги лежат общей суммой, а инспекция списывает их в счёт конкретных обязательств. Чтобы списание прошло по нужному налогу, нужна расшифровка — уведомление об исчисленных суммах. Без него деньги останутся на счёте, а обязанность будет числиться неуплаченной.

Уведомление заменяет прежние платёжки с разными КБК. Оно нужно в двух случаях: платёж перечисляют до сдачи декларации или отчётности по нему нет вовсе. Если декларация сдаётся раньше срока уплаты, отдельное уведомление не подают — суммы инспекция возьмёт из отчётности.

По каким платежам уведомление подаёт ИП

Авансы по УСН: за первый квартал — код 34/01, за полугодие — 34/02, за девять месяцев — 34/03. За год уведомление не подают, суммы берут из декларации.
Аванс по ЕСХН за полугодие — код 34/02.
НДФЛ, который ИП платит как налоговый агент с выплат работникам: за период с 1 по 22 число — не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 числа по конец месяца — не позднее 3-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Страховые взносы с выплат работникам за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомление не нужно: расчёт по взносам сдаётся раньше срока уплаты.
НДФЛ с собственных доходов ИП на общей системе — за второй квартал 2026 года код 31/04 и далее по кварталам.

Когда подавать и в какой форме

Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, аванса или взносов (пункт 9 статьи 58 НК РФ). Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день: например, уведомление за июнь 2026 года принимали до 27 июля, а заплатить налог нужно было до 28 июля.

Форма уведомления — КНД 1110355, утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В ней титульный лист и раздел «Данные»: по каждому платежу отдельный блок из шести строк — КПП, КБК, ОКТМО, код отчётного периода, сумма и дата подписи.

ИП подаёт уведомление в инспекцию по месту жительства. Удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика: в разделе «Жизненные ситуации» выбирают «Сформировать уведомление об исчисленных суммах». Подписать можно усиленной квалифицированной подписью или неквалифицированной, которая используется в личном кабинете физлица. Через оператора отчётности уведомление отправляют по телекоммуникационным каналам с квалифицированной подписью. На бумаге — только если отчётность ИП сдаёт на бумаге.

Как исправить ошибку

Если ошибка только в сумме, а КПП, КБК, ОКТМО и период указаны верно, новое уведомление с правильной суммой заменяет прежнее: инспекция пересчитает обязательство по последнему документу. Отдельного «исправляющего» бланка не нужно.

Если неверны реквизиты — КБК, ОКТМО или период, — подают новое уведомление с правильными данными. Прежняя сумма останется в обязательствах, пока её не снимут корректным документом, поэтому проверять реквизиты до отправки дешевле, чем разбираться с переплатой и пенями.

Что будет, если не подать

Деньги останутся на едином налоговом счёте нераспределёнными, а налог будет числиться неуплаченным. Если из-за несвоевременного учёта обязательства возникнет отрицательное сальдо ЕНС, начисляются пени. Для ИП их считают по 1/300 ключевой ставки за каждый календарный день просрочки. Штрафа именно за отсутствие уведомления в Налоговом кодексе нет, но последствия в виде пеней и требований об уплате приходят быстро.

Нулевое уведомление подавать не нужно: если начислений по налогу или взносам нет, документ не формируют.

Частые вопросы

Нужно ли уведомление ИП на патенте?

По стоимости патента — нет: налог платят на основании самого патента, декларацию по нему не сдают, и уведомление не требуется. Уведомление подают по другим платежам, если они есть: например, по НДФЛ с выплат работникам или взносам.

Подавать ли уведомление по фиксированным взносам ИП за себя?

Нет. По фиксированным взносам и по дополнительному взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не представляют — их размер установлен статьёй 430 НК РФ.

Можно ли подать одно уведомление по нескольким налогам?

Да. В разделе «Данные» допускается несколько блоков строк 1–6: по каждому платежу свой КБК, ОКТМО, период и сумма. Главное — чтобы каждый блок был заполнен полностью.

Что делать, если уведомление подано, а деньги на ЕНС не поступили?

Уведомление только распределяет уже внесённые деньги. Если сальдо единого налогового счёта недостаточно, обязанность не погашается и начисляются пени. Сначала пополните счёт, потом подавайте уведомление.

Может ли уведомление подписать представитель ИП?

Да, по доверенности — бумажной или электронной машиночитаемой. Электронную доверенность направляют в инспекцию до уведомления, иначе документ не примут.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль незаметно

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда платежи идут общей суммой на единый счёт, легко потерять из виду, какая часть выручки уходит на налоги, а какая остаётся. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»