Удержание по исполнительному листу с договора ГПХ

Коротко

Удержание по исполнительному листу с договора ГПХ — это обязанность заказчика, который платит физлицу за работы или услуги, вычесть из вознаграждения долг по исполнительному документу и перечислить его взыскателю или на депозит службы судебных приставов. Вознаграждение по договору подряда или оказания услуг относится к доходам, на которые обращают взыскание: в перечне доходов, защищённых от удержания по статье 101 закона № 229-ФЗ, его нет, а для алиментов на детей выплаты по ГПХ прямо названы в перечне, утверждённом постановлением № 1908.

Почему ГПХ попадает под взыскание

Закон № 229-ФЗ говорит не только о зарплате: удерживать нужно из заработной платы и иных доходов должника. Вознаграждение за работы и услуги — доход физлица, и отдельного исключения для него нет. Поэтому наличие трудового договора с тем же человеком ничего не меняет: удержание идёт с каждой выплаты, которая подходит под исполнительный документ.

Для алиментов на несовершеннолетних детей правило закреплено отдельно: выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг включены в перечень доходов, с которых удерживают алименты (подпункт «п» пункта 2 перечня, утверждённого постановлением № 1908). Это касается и разовых выплат по конкретному акту, если документ уже действует на дату выплаты.

Что сделать заказчику, когда пришёл документ

Принять оригинал исполнительного листа или его заверенную копию, либо электронный документ с усиленной квалифицированной подписью, либо постановление пристава.
Зарегистрировать документ в журнале и начать удержание с первой выплаты после его получения.
Определить базу: начисленное вознаграждение по договору ГПХ за вычетом НДФЛ. Удержание считают из суммы после удержания налога.
Удержать сумму по документу с учётом лимитов статьи 99 закона № 229-ФЗ и перечислить её в трёхдневный срок со дня выплаты на депозит службы приставов или взыскателю, если так указано в документе.
Указывать в расчётном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, и код вида дохода: для вознаграждения по ГПХ это код 1.
Вести учёт удержаний и погашения долга, а по окончании — вернуть документ с отметкой о суммах.

С чего считать удержание

База — начисленное по договору вознаграждение. НДФЛ заказчик удерживает как налоговый агент, и исполнительный документ применяют к сумме, которая осталась после налога. Если по договору предусмотрены компенсации расходов исполнителя, смотрите, что это за выплата: возмещение расходов исполнителя включают в доход для НДФЛ, а документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с работами или услугами, исполнитель может заявить как профессиональный налоговый вычет.

Лимит удержания по статье 99 закона № 229-ФЗ считается от той же суммы после налога. Ограничения статьи 138 Трудового кодекса к выплатам по ГПХ не применяются: это не заработная плата, а гражданско-правовое вознаграждение. Но аналогичные пределы по частям 2 и 3 статьи 99 действуют и здесь.

Трудовой договор и ГПХ: что различается

	Трудовой договор	Договор ГПХ
Норма о лимитах удержания	Статья 138 ТК РФ	Части 2 и 3 статьи 99 закона № 229-ФЗ
Что удерживают	Из зарплаты и иных доходов	Из вознаграждения за работы и услуги
Код вида дохода в платёжке	1	1
Срок перечисления удержанного	Три дня со дня выплаты	Три дня со дня выплаты
Когда прекращается	При увольнении — с окончательным расчётом	Когда по документу долг погашен или документ отозван

Частые вопросы

Нужно ли удерживать, если исполнитель — самозанятый?

С выплат по договору ГПХ, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, взыскание допускается, если такой доход входит в перечень для удержания. Вознаграждение по договору подряда или услуг в этот перечень входит. Смотрите, что именно написано в исполнительном документе и какой доход он называет.

Что делать, если вознаграждение меньше суммы долга?

Удерживаете в пределах лимита от выплаты, остаток долга переходит на следующие выплаты по этому же или другому договору, пока документ действует. Если договор закончился, а долг не погашен, возвращаете документ приставам с отметкой об удержанных суммах.

Можно ли удержать больше половины вознаграждения?

Общий предел по статье 99 закона № 229-ФЗ — половина дохода, если закон не устанавливает иного. Повышенные пределы касаются отдельных требований, например алиментов на несовершеннолетних детей, возмещения вреда здоровью, возмещения вреда в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления. Применяйте тот предел, который относится к вашему документу.

Какой код вида дохода ставить в платёжке?

Для вознаграждения по договорам ГПХ — код 1: это доход, в отношении которого действуют ограничения размеров удержания. Код указывают в поле 20 платёжного поручения вместе с назначением платежа.

Что будет, если не удержать?

Это неисполнение судебного акта. Заказчик отвечает перед взыскателем и приставом, а удержанное всё равно придётся перечислить. Проверяйте документ в день выплаты, а не после закрытия акта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина с документами съедает часы

Соберу ИИ-агента, который разбирает заявки и документы

Когда в компании сотни договоров, актов и заявок, бухгалтер и менеджеры вручную сверяют реквизиты и суммы. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает заявку, сверяет документы, готовит расчёт и отдаёт результат в CRM, 1С или мессенджер.

Проверяю агента на сотне настоящих случаев из вашей работы: если он ошибается, вы это видите до запуска. Подходит компаниям, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»