Удержание аванса: как вернуть неотработанный аванс из зарплаты

Коротко

Удержание аванса — это списание из заработной платы суммы, которую работник получил вперёд, но не отработал. Право на это даёт абзац второй части второй статьи 137 ТК РФ: работодатель возвращает неотработанный аванс, выданный в счёт заработной платы, без суда, если уложился в месяц и работник не спорит с основанием и размером.

Что считается неотработанным авансом

Аванс в счёт зарплаты — деньги, выданные до того, как работа выполнена. Если сотрудник получил выплату за первую половину месяца, а потом болел, взял отпуск без сохранения зарплаты или ушёл в середине месяца, часть суммы остаётся необеспеченной трудом. Её и возвращают удержанием.

Статья 137 различает два аванса. Первый — в счёт заработной платы, его удерживают по абзацу второму части второй. Второй — подотчётный: деньги на командировку или хозяйственные расходы, которые сотрудник не отчитал или не вернул остаток. Основание для удержания у них одно и то же, но срок отсчитывают по-разному: для зарплатного аванса — со дня окончания срока возврата, для подотчётного — со дня, когда истёк срок сдать авансовый отчёт.

Как удержать неотработанный аванс

Посчитать сумму, которая осталась неотработанной: сколько выдано в счёт зарплаты и сколько часов или дней из этого отработано.
Издать приказ об удержании не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса (часть третья статьи 137 ТК РФ).
Убедиться, что работник не оспаривает основание и размер: его согласие фиксируют в приказе или отдельным заявлением.
Проверить лимит: при каждой выплате удерживать не больше 20 % зарплаты, причитающейся к выдаче (статья 138 ТК РФ).
Отразить удержание в расчётном листке и вернуть сумму частями, если она не помещается в один лимит.

Лимит и сроки

Общее правило статьи 138 ТК РФ — не больше 20 % от суммы, причитающейся работнику при каждой выплате. Этот предел считают после удержания НДФЛ, то есть от суммы на руки. Если аванс больше, остаток удерживают в следующих выплатах, пока долг не закроется.

Месяц на приказ — срок короткий, и пропустить его легко: болезнь сотрудника, отпуск, задержка с расчётом. Пропущенный месяц закрывает путь к удержанию без суда. Дальше остаются два варианта: письменное заявление работника на удержание или взыскание через суд.

Удержание по статье 137 не уменьшает налоговую базу по НДФЛ: налог считают с начисленного дохода, а возврат аванса — отдельная операция с уже выплаченными деньгами (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

Что можно удержать по решению работодателя, а что нельзя

Ситуация	Удержание без суда	Основание
Неотработанный аванс в счёт зарплаты	Да, в пределах 20 % и в месячный срок	абз. 2 ч. 2 и ч. 3 ст. 137 ТК РФ
Невозвращённый подотчёт	Да, в пределах 20 % и в месячный срок	абз. 3 ч. 2 и ч. 3 ст. 137 ТК РФ
Переплата из-за счётной ошибки	Да, в пределах 20 % и в месячный срок	абз. 4 ч. 2 и ч. 3 ст. 137 ТК РФ
Неотработанные дни отпуска при увольнении	Да, кроме увольнения по п. 8 ч. 1 ст. 77, пп. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, пп. 1, 2, 5, 6, 7 ст. 83 ТК РФ	абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ
Опоздание, ранний уход, простой без уважительной причины	Нет: вычет из начисленной зарплаты за опоздание запрещён	разъяснение Роструда
Переплата из-за неверного применения закона	Нет, кроме счётной ошибки, вины работника по решению органа по трудовым спорам или его неправомерных действий, установленных судом	ч. 4 ст. 137 ТК РФ

Частые вопросы

Можно ли удержать аванс без согласия работника?

Да, если соблюдены два условия части третьей статьи 137: приказ издан не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса и работник не оспаривает основание и размер удержания. Спор закрывает удержание: остаётся суд.

Какой процент зарплаты можно удержать?

По инициативе работодателя — не больше 20 % при каждой выплате (статья 138 ТК РФ). При нескольких исполнительных документах за работником сохраняют не меньше 50 % зарплаты, а в случаях из перечня статьи 138 удержания доходят до 70 %.

Что делать, если месяц на приказ пропущен?

Взять с работника письменное заявление на удержание — тогда удерживать можно в указанном им размере. Без заявления остаётся взыскание в суде.

Удерживают ли аванс при увольнении?

Да, если долг остался и соблюдены срок и лимит. Из окончательного расчёта удерживают в тех же 20 %, а неотработанные дни отпуска возвращают с исключениями абзаца пятого части второй статьи 137: при увольнении по пункту 8 части первой статьи 77, пунктам 1, 2, 4 части первой статьи 81 и пунктам 1, 2, 5, 6, 7 статьи 83 ТК РФ удержание за отпуск не делают.

Можно ли удержать аванс за опоздание?

Нет. Неоплата фактически не отработанных часов — это учёт рабочего времени, а не удержание. Вычет из уже начисленной зарплаты за опоздание Роструд называет незаконным.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина съедает часы, которые можно вернуть

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Приказы, расчётные листки, сверки по зарплате — работа, где ошибка стоит денег, а время уходит на повторяющиеся действия. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»