Трудовой договор и самозанятость одновременно

Коротко

Совмещать работу по трудовому договору и самозанятость можно: запрета на это нет. Зарплата облагается НДФЛ и страховыми взносами как обычно, а доходы, подпадающие под налог на профессиональный доход, — по ставке 4 % с физлиц и 6 % с организаций и ИП. Ограничение одно: доход от работ или услуг своему работодателю либо бывшему работодателю, если после увольнения прошло меньше двух лет, под НПД не подпадает (пункт 8 части 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Что говорит закон

Физическое лицо вправе одновременно быть плательщиком налога на профессиональный доход и работать по трудовому договору в организации или у предпринимателя — так разъясняет Федеральная налоговая служба. Трудовой стаж по месту работы при этом не прерывается, а зарплата не учитывается при расчёте налога на профессиональный доход.

Сам по себе статус самозанятого не делает человека предпринимателем и не создаёт трудовых отношений: работа по такому статусу идёт на свой риск и за свой счёт. Поэтому при приёме на работу самозанятого оформляют по общим правилам, а сведения о трудоустройстве при регистрации в приложении «Мой налог» нигде указывать не нужно.

Запрет, который надо знать до подписания договора

Нельзя платить налог на профессиональный доход с вознаграждения по гражданско-правовому договору, заключённому со своим работодателем (пункт 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ).
Нельзя работать как самозанятый с бывшим работодателем, пока не прошло два года с даты расторжения трудового договора.
Если такой договор всё же заключён, вознаграждение по нему не считается объектом налога на профессиональный доход: с него платят НДФЛ и страховые взносы в общем порядке.
Налоговая может переквалифицировать гражданско-правовой договор с работником или бывшим работником в трудовой — тогда доначислят взносы и НДФЛ.

Как считаются налоги, когда есть и зарплата, и самозанятость

Режимы работают независимо. С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и платит страховые взносы по общим правилам, как за любого сотрудника. Доход от подработки или фриланса человек оформляет как самозанятый и платит налог на профессиональный доход: 4 % при расчёте с физическими лицами, 6 % — с организациями и индивидуальными предпринимателями.

Годовой доход самозанятого ограничен 2,4 млн ₽. Суммы сверх этого предела под налог на профессиональный доход не подпадают. Зарплата в этот лимит не входит: она облагается отдельно.

Зарплата и доход самозанятого: что с чем сравнивать

	Работа по трудовому договору	Самозанятость
Что облагается	Зарплата	Вознаграждение за услуги и работы, продажа своего товара
Налог	НДФЛ по шкале статьи 224 НК	НПД: 4 % с физлиц, 6 % с организаций и ИП
Страховые взносы	Платит работодатель	Самозанятый взносы не платит
Лимит дохода	Нет	2,4 млн ₽ в год
Кому нельзя оказывать услуги	—	Своему и бывшему работодателю (два года после увольнения)
Запись в трудовой	Есть	Нет

Частые вопросы

Можно ли быть самозанятым и официально работать в штате?

Да. Запрета на совмещение нет, и уведомлять работодателя о регистрации самозанятым закон не требует. Ограничение касается только услуг и работ по гражданско-правовому договору в адрес своего или бывшего работодателя.

Можно ли оказывать услуги компании, где работаешь по трудовому договору?

Да, гражданско-правовой договор возможен, но доход от таких услуг не облагается налогом на профессиональный доход по пункту 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. Налоги и взносы рассчитывают по общим правилам; фактические условия договора могут стать основанием для признания отношений трудовыми с доначислением НДФЛ и страховых взносов.

Можно ли стать самозанятым у бывшего работодателя?

Только если с даты расторжения трудового договора прошло не меньше двух лет. Раньше этого срока вознаграждение по гражданско-правовому договору под налог на профессиональный доход не подпадает.

Что будет, если компания заключит договор со своим работником как с самозанятым?

Вознаграждение не будет считаться объектом налога на профессиональный доход. С него придётся заплатить страховые взносы и НДФЛ в общем порядке, а договор налоговый орган может переквалифицировать в трудовой.

Нужно ли закрывать самозанятость при приёме в штат?

Нет. Статус самозанятого совмещается с работой по трудовому договору, в том числе по внешнему совместительству. Закрывать его имеет смысл только если других заказчиков нет и услуги больше не оказываются.

Как отличить подработку от скрытых трудовых отношений?

По фактическим условиям: подчинение внутреннему распорядку, контроль процесса вместо результата, одинаковая оплата дважды в месяц как зарплата, слова «должность» и «график» в договоре. В договоре лучше описать конкретные услуги, результат, акт приёмки и цену за объём.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сотрудник в штате, а часть работы — на подряде

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Когда часть задач уходит на подряд, а часть остаётся в штате, легко потерять, кто что делает и сколько это стоит. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам — до того, как расширять штат или искать подрядчиков.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»