Транспортный налог для юридических лиц

Налогоплательщики — организации, на которые зарегистрированы транспортные средства (статья 357 Налогового кодекса). Регистрация в ГИБДД или Гостехнадзоре и есть момент возникновения обязанности: поставили машину на учёт — налог начал считаться, сняли с учёта — прекратил.

Объект обложения перечислен в статье 358 Налогового кодекса. Из него исключены, в частности, весельные лодки и моторные лодки с двигателем до 5 л.с., промысловые суда и суда из Российского международного реестра. Для определённой сельхозтехники с 2026 года действует федеральная льгота при соблюдении условий статьи 361.1 НК РФ. Полный перечень стоит открыть в самой статье: он менялся, и регионы добавляют свои льготы.

Ставки устанавливает закон субъекта РФ, где зарегистрирован транспорт, в пределах, которые задаёт статья 361 Налогового кодекса. Базовые ставки из кодекса применяют, только если регион своих не принял. Поэтому одна и та же машина в Москве и в соседней области может стоить по-разному.

Ставку ищут в региональном законе о транспортном налоге по месту регистрации машины или её обособленного подразделения. На сайте ФНС есть сервис с законами субъектов — им удобнее пользоваться, чем искать редакцию закона вручную. Заодно проверьте льготы: с 2026 года федеральную льготу получили сельхозтоваропроизводители по комбайнам, тракторам и спецтехнике для производства сельхозпродукции, а Герои Советского Союза, России и кавалеры ордена Славы трёх степеней освобождены от налога за одно транспортное средство с наибольшей суммой — кроме легковых машин, где налог считают с коэффициентом 3.

Когда начисляется транспортный налог для юридических лиц: с месяца постановки машины на учёт в ГИБДД или Гостехнадзоре. Месяц регистрации считают полным, если машину поставили на учёт до 15-го числа включительно. Месяц снятия считают полным, если регистрацию прекратили после 15-го числа. При регистрации после 15-го или снятии до 15-го включительно соответствующий месяц в расчёт не входит. Поэтому при продаже автомобиля юридическим лицом налог за продавцом остаётся по месяц снятия включительно.

Сумма считается по каждой машине отдельно (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса). Формула: мощность двигателя в лошадиных силах умножается на ставку региона. Для воздушных судов базой служит тяга реактивного двигателя, для водных — валовая вместимость.

Если машина была в собственности не весь год, берут коэффициент: число полных месяцев владения делится на 12. Для дорогих легковых автомобилей из перечня Минпромторга применяют повышающий коэффициент — его размер зависит от цены и возраста машины.

Авансовые платежи по транспортному налогу организации платят по итогам каждого квартала, если регион не освободил от них. Аванс за квартал — это четверть годовой суммы; по машинам, которыми владели не весь квартал, считают с коэффициентом по месяцам владения в квартале.

Транспортный налог юридических лиц администрирует ИФНС по месту нахождения транспорта или обособленного подразделения, на которое машина зарегистрирована. Туда же подают уведомление об исчисленных суммах и заявление о льготе.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц привязан к календарю: за периоды 2026 года авансы платят не позднее 28-го числа месяца после квартала, а годовой налог — не позднее 28 февраля следующего года с переносом на рабочий день. Начиная с периодов 2027 года авансы платят до 28-го числа второго месяца после квартала, годовой налог — до 28 марта следующего года. Когда этот день выпадает на выходной, срок сдвигается по статье 6.1 Налогового кодекса: так вышло с налогом за 2025 год, который платили до 2 марта 2026 года.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам, если регион отменил авансы: один раз по итогам года, в тот же срок — не позднее 28 февраля, а за 2026 год не позднее 1 марта 2027 года.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами не зависят от того, пользуется организация льготой или нет: льгота уменьшает сумму, но не переносит дату. Если платёж не пришёл вовремя и на едином счёте отрицательное сальдо, ИФНС начислит пени по статье 75 Налогового кодекса.