Ставка 0 % УСН для впервые зарегистрированных ИП

Коротко

Нулевая ставка на УСН — это налоговые каникулы для предпринимателя, который впервые зарегистрировался как ИП и работает в производственной, социальной, научной сфере, в бытовых услугах или в сфере предоставления мест для временного проживания. Ставку вводят законы субъектов РФ, и применять её можно со дня регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. С 1 января 2027 года эта льгота не действует.

Кто вправе применять нулевую ставку

Пункт 4 статьи 346.20 Налогового кодекса разрешает региону установить ставку 0 % для ИП на УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». Право появляется у того, кто зарегистрировался как ИП после вступления в силу регионального закона и ведёт деятельность из перечня, определяемого Правительством.

Для патентной системы работает пункт 3 статьи 346.50: регион вводит 0 % для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах и в бытовых услугах населению. Обе нормы — не автоматическая льгота, а право региона: без закона субъекта ставки 0 % нет, даже если все остальные условия выполнены.

Минфин в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 подтвердил: предприниматель, впервые зарегистрированный в 2026 году, может применять ставку 0 % со дня регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Дальше действует обычная ставка.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки: на каких условиях

Ответ на этот вопрос даёт региональный закон. Нулевые налоговые ставки для впервые зарегистрированных ИП на УСН или ПСН появляются только там, где субъект РФ принял свой закон: он называет виды деятельности и может добавить ограничения по численности работников и размеру дохода.

На УСН ставку 0 % регион устанавливает по пункту 4 статьи 346.20 НК РФ, и виды деятельности берёт из перечня, определяемого Правительством; на 2026 год это распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р. На патенте по пункту 3 статьи 346.50 НК РФ регион вводит 0 % в производственной, социальной и научной сферах и в сфере бытовых услуг населению.

Срок одинаковый: непрерывно два налоговых периода со дня государственной регистрации. На УСН налоговый период — календарный год, на патенте — срок, на который он выдан. С 1 января 2027 года льгота для впервые зарегистрированных ИП не применяется.

Что проверяют в региональном законе

Смотреть надо не только на ставку, но и на текст закона субъекта: в нём перечислены виды деятельности, к которым применяется 0 %, и условия, которые регион вправе добавить. Ограничения бывают по численности работников и по размеру дохода — их регион устанавливает сам.

На УСН ориентир для перечня видов деятельности — распоряжение Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. Оно действует в 2026 году, и в нём собраны коды ОКВЭД, так что выбор у регионов широкий. Совпадение кода в заявлении и в региональном законе — первое, что стоит сверить.

Второе — дата регистрации. Ставка положена тем, кто стал ИП после вступления в силу закона субъекта. Если предприниматель регистрировался раньше, каникул не будет, даже когда вид деятельности подходит.

Почему с 2027 года льготы нет

Письмо Минфина от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 отвечает на прямой вопрос: может ли ИП, впервые зарегистрированный в 2026 году, применять 0 % в 2027 году. Ответ строится на том, что с 1 января 2027 года прекращается действие льготы для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте.

Для предпринимателя это значит, что два налоговых периода каникул нужно уложить в срок до этой даты. Тот, кто зарегистрировался в 2026 году и начал с нулевой ставки, второй период каникул уже не получит. Планировать платежи на 2027 год стоит по обычной ставке своего режима.

Частые вопросы

Ставка 0 % действует автоматически?

Нет. Её вводит закон субъекта РФ, и только для видов деятельности, которые в этом законе названы. Если регион ставку не установил, ИП платит налог по обычной ставке.

Сколько лет можно применять нулевую ставку?

Два налоговых периода непрерывно со дня государственной регистрации. Налоговый период на УСН — календарный год, на патенте — срок патента.

Можно ли перейти на 0 % позже, если сразу не выбрал?

Право на ставку привязано к первой регистрации и к сроку в два налоговых периода. Пропущенные периоды не восстанавливаются, поэтому режим и объект налогообложения выбирают при регистрации.

Что будет с каникулами в 2027 году?

С 1 января 2027 года льгота для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН не применяется. Предприниматель, зарегистрированный в 2026 году, второй период каникул уже не получит.

Влияет ли вид деятельности на патенте на право на 0 %?

Да. Для патента регион устанавливает 0 % в производственной, социальной и научной сферах и в сфере бытовых услуг населению, а также вправе добавить свои ограничения по численности и доходу.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог 0 % не отменяет вопроса, где прибыль

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Каникулы дают передышку по налогу, но не показывают, приносит ли прибыль каждая продажа. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти без убытка под выручкой.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»